Порядок заполнения приложения 4 к налоговой декларации по НДС

Налогоплательщики, имеющие право на бюджетное возмещение НДС, осуществляют расчет бюджетного возмещения и прилагают к декларации 0110, в частности, Приложение 4 "Заявление о возврате суммы бюджетного возмещения и/или суммы средств на счете в системе электронного администрирования НДС налогоплательщика, превышающую сумму, подлежащую перечислению в бюджет", информирует ГУ ГФС в Одесской области.

Представление Приложения 4 является обязательным при заполнении строки 20.2 декларации.

Приложение 4 заполняется с учетом следующего:

Сведения, необходимые для формирования показателей критериев установленных п.п. 200.19.3 п. 200.19 ст. 200 НКУ, отражаются в трех таблицах.

Сумма бюджетного возмещения, определенная в декларации по НДС за отчетный (налоговый) период (строка 20.2 декларации), отображается отдельно:

а) в сумме (словами и цифрами), перечисляемой на счет банка плательщика с указанием номера счета (строка 20.2.1 декларации);

б) в сумме (словами и цифрами), которая учитывается в счет уплаты денежных обязательств или погашения налогового долга с других платежей, уплачиваемых в государственный бюджет, с указанием кода бюджетной классификации и счета платежа (строка 20.2.2 декларации).

В сведениях о сумме средств на счете в системе электронного администрирования (далее - СЭА) НДС, превышает сумму, подлежащую перечислению в бюджет, отражаются:

• сумма средств на счете в СЭА НДС на момент подачи декларации;
• сумма согласованных налоговых обязательств текущего отчетного периода (строка 18.1 декларации 0110, 0121 - 0123, 0130);
• сумма налогового долга по налогу на момент подачи декларации;
• сумма средств на счете в СЭА НДС, которая может быть перечислена в бюджет;
• сумма средств на счете в СЭА НДС, которая может быть перечислена на текущий счет плательщика.

Сведения о сумме средств на счете в СЭА НДС, которая превышает сумму, подлежащую перечислению в бюджет, указываются только при наличии такой суммы средств и если принято решение об их перечислении в бюджет или на текущий счет. При этом, такая сумма средств указывается словами и цифрами.

Формы и Порядок заполнения и представления налоговой отчетности по НДС утверждены приказом Минфина от 28.01.2016 г. № 21.

С таким разъяснением можно ознакомиться на официальном веб-портале ГФС в Общедоступном информационно-справочном ресурсе (категория 101.20).