X
АВЕРС - БУХГАЛТЕРИЯ электронный журнал для бухгалтера

Как заполнить приложение 1 к налоговой накладной

ГУ ГФС в Житомирской области спросили, какой порядок заполнения Приложения 1 к налоговой накладной в случае частичной поставки товаров/услуг (получения предварительной (авансовой) оплаты за товары/услуги), которые не содержат обособленной стоимости.

Приложение 1 к налоговой накладной заполняется в случае осуществления частичной поставки товаров/услуг, если часть товара не имеет обособленной стоимости и содержит перечень (номенклатуру) частично поставленных товаров.

Например, при поставке отдельных узлов сложного оборудования, имеющего единую цену, Приложение 1 заполняется следующим образом:

  • в графу 2 записываются наименования отдельных поставленных узлов сложного оборудования;
  • в графе 9 указывается единица измерения (шт.);
  • в графе 10 - количество каждого наименования отдельных узлов сложного оборудования;
  • в графах 11 - 12 отражаются аналогичные данные после неотгруженных частей отдельных узлов сложного оборудования. При окончательной поставке частей этого оборудования графы 11 - 12 не заполняются;
  • в графах 4 - 8 указываются данные о полной поставке оборудования.

В случае получения предоплаты за товары/услуги, часть которых не имеет отдельной стоимости, приложение 1 к налоговой накладной не заполняется, а выписывается только налоговая накладная на часть полученной предоплаты, которая и учитывается в налоговых обязательствах.

Например, в случае получения предоплаты за указанное оборудование налогоплательщиком заполняется налоговая накладная, в графе 6 которой указывается количество оборудования, пропорциональное сумме полученной предоплаты (дробное число). Такое количество рассчитывается как отношение суммы полученной предоплаты к общей стоимости оборудования.

В случае если после получения предоплаты за товары/услуги, часть которых не имеет отдельной стоимости, происходит частичная поставка таких товаров, налоговая накладная выписывается на разницу между полной стоимостью товаров/услуг и полученной предоплаты, а приложение 1 заполняется на основании перечня (номенклатуры) частично поставленных товаров/услуг.

Share on FacebookGoogle+Tweet about this on Twitter