АВЕРС - БУХГАЛТЕРИЯ электронный журнал для бухгалтера
sales@avers.dp.ua
(056) 790-12-72
093 616-89-06 (приемная)
093 616-83-31 (отдел продаж)

Представление декларации по НДС

Плательщики НДС обязаны вести отдельный учет операций по поставке и приобретению товаров (услуг), которые подлежат обложению НДС, а также тех, которые не являются объектами налогообложения и освобождены от налогообложения в соответствии с разделом V НКУ (п. 201.14 ст. 201 НКУ). Результаты такого учета согласно п. 201.15 ст. 201 НКУ отражаются в налоговых декларациях, формы которых утверждаются в порядке, определенном ст. 46 НКУ.

Формы налоговой отчетности и порядок ее заполнения утверждены приказом Минфина от 28.01.2016 г. № 21 (далее - Порядок № 21) и действуют в редакции, утвержденной приказом Минфина от 23.02.2017 г. № 276.

Кроме того, следует учитывать, что приказом Минфина от 23.03.2018 г. № 381 внесены изменения в Порядок № 21 и в новой редакции изложены три приложения:

В первых двух приложениях (Д1 и Д5) детализирована расшифровка "компенсирующих" налоговых обязательств с учетом ставки налогообложения 20 % и 7 % (перенос в строки 4.1 и 4.2 декларации), а также добавлены таблицы, отражающие данные о корректировке налоговых обязательств, в случае увеличения суммы компенсации по незарегистрированным налоговым накладным.

Наибольших изменений претерпело приложение ДС9 из-за новых требований к определению бюджетной дотации согласно п. 51 подраздела 2 раздела XX НКУ:

  • в шапке появилось новое поле 06 "Дата включения в Реестр получателей бюджетной дотации";
  • в таблице 1 теперь указывается двумя строками объем поставок по результатам деятельности для операций, определенных п. 161.3 ст. 161 Закона Украины от 24.06.2004 г. № 1877-IV "О государственной поддержке сельского хозяйства Украины" (далее - Закон № 1877) с выделением НДС в отдельную строку;
  • таблица 2 детализирована в части определения удельного веса (%) с выделением в отдельную строку ПВН стоимости сельскохозяйственных товаров, поставленных вновь созданным сельскохозяйственным предприятием (такие предприятия итоговую строку не заполняют). Напомним, что для таких сельхозпроизводителей удельный вес сельскохозяйственных товаров рассчитывается по результатам каждого отдельного отчетного периода (п. 161.1 "а" ст. 161 Закона № 1877).

Этот приказ вступил в силу 1 июня 2018 года. В связи с этим ГФС в Базе знаний "ЗІР" (подкатегория 101.23) разъясняет, что представление налоговой отчетности по форме, которая учитывает изменения, внесенные приказом Минфина от 23.03.2018 г. № 381, впервые осуществляется за отчетный период июнь 2018 года (II квартал 2018 года - при квартальной форме отчетности). Уточняющий расчет налоговых обязательств по НДС в связи с исправлением самостоятельно выявленных ошибок, с изменениями, внесенными указанным приказом, представляется начиная с 1 июня 2018 года.

Согласно ст. 203 НКУ декларация по НДС представляется за базовый отчетный (налоговый) период:

...

С полным текстом этой аналитической статьи можно ознакомиться БЕСПЛАТНО, зарегистрировавшись в онлайн версии электронного журнала.

В статье также освещаются следующие вопросы:

    • Состав отчетности по НДС
    • Приложения к декларации
    • Уточняющий расчет
    • Расчет неплательщика НДС по услугам нерезидентов
    • Общие требования к заполнению отчетности по НДС
    • Особенности заполнения некоторых строк декларации
    • Раздел I "Налоговые обязательства"
    • Раздел II "Налоговый кредит"
    • Раздел III "Расчеты за отчетный период"
Share on FacebookGoogle+Tweet about this on Twitter
Добавить коментарий

Добавить комментарий

X

Обратная связь

X

Подписаться на новости

Вы будете получать автоматическую рассылку последних новостей нашего портала

X

Купить журнал

X

Заказать установку

X

Обратная связь

Детали заявки:
X
Уважаемый посетитель!
Если Вы желаете ознакомиться с электронным журналом "Аверс - Бухгалтерия" и оценить его преимущества, предлагаем Вам получить бесплатный доступ на две недели
X

Регистрация