X
АВЕРС - БУХГАЛТЕРИЯ электронный журнал для бухгалтера

О внесенных изменениях в форму налоговой декларации по НДС

ГУ ГФС в Днепропетровской области напоминает, что приказом Минфина от 23.02.2017 г. № 276 "Об утверждении Изменений к некоторым нормативно-правовым актам Министерства финансов Украины" (далее - приказ № 276), который вступил в силу 01.03.2017 г., внесены изменения, в частности, в форму налоговой декларации по НДС.

В связи с этим ГФС сообщает об отдельных особенностях составления налоговой отчетности по НДС.

1. В соответствии с п.п. 4 п. 2 раздела XX "Заключительные положения" НКУ с 01.01.2017 г. утратила силу ст. 209 НКУ, которая регламентировала условия применения специального режима обложения НДС деятельности в сфере сельского и лесного хозяйства, а также рыболовства (далее - спецрежим).

В связи с этим приказом № 276 исключены формы налоговых деклараций по НДС с отметкой "0121", "0122", "0123" и "0130", то есть осталась единственная форма налоговой декларации по НДС (далее - декларация), которую должны подавать все субъекты хозяйствования, которые зарегистрированы плательщиками НДС, а потому в декларации также отменена отметка "0110".

Несмотря на то, что декларация по форме в редакции приказа № 276 подается начиная с 1 апреля 2017 года за отчетные (налоговые) периоды, начиная с марта 2017 года/I квартала 2017 года, декларации с отметкой "0121", "0122", "0123" или "0130" могли быть поданы последний раз только за отчетный (налоговый) период декабрь 2016 года/IV квартал 2016 года.

С целью реализации статьи 161 Закона Украины от 24.06.2004 г. № 1877-IV "О государственной поддержке сельского хозяйства Украины" с учетом изменений, внесенных Законом Украины от 20.12.2016 г. № 1791-VIII (далее - Закон № 1877), о предоставлении сельскохозяйственным товаропроизводителям бюджетной дотации вступительную часть декларации дополнено строкой 06 "Сельскохозяйственный товаропроизводитель, внесенный или который претендует на внесение в Реестр получателей бюджетной дотации".

Согласно п. 2 раздела V Порядка заполнения и представления налоговой отчетности по налогу на добавленную стоимость с изменениями, внесенными приказом № 276 (далее - Порядок), во второй колонке этой строки проставляется цифра:

  • "1" - в случае представления декларации плательщиком НДС - сельскохозяйственным товаропроизводителем, который осуществляет виды деятельности, предусмотренные п. 161.3 ст. 161 Закона № 1877, и который внесен в Реестр получателей бюджетной дотации (далее - Реестр) в соответствии с настоящим Законом;
  • "2" - в случае представления декларации плательщиком НДС - сельскохозяйственным товаропроизводителем, который осуществляет виды деятельности, предусмотренные п. 161.3 ст. 161 Закона № 1877, и который претендует на внесение в Реестр в соответствии с настоящим Законом.

2. В соответствии с п.п. 1 п. 1 раздела II Порядка в случае представления декларации за первый отчетный (налоговый) период в поле 02 "Отчетный (налоговый) период" декларации указывается первый полный календарный месяц.

3. В связи с отменой спецрежима исключены строки 13, 14, 18.1, 18.2 (до внесения изменений приказом № 276) табличной части декларации.

При этом после исключения строк 13 и 14 изменена нумерация строк:

  • строки 11.3 "Погашенные налоговые векселя (подраздел 3 раздела XX НКУ)" на строку 12;
  • строки 11.4 "Услуги, полученные от нерезидента, место поставки которых находится на таможенной территории Украины" на строку 13;
  • строки 12 "Корректировка налогового кредита" на строку 14.

Начиная со строки 15, нумерация остается без изменений (кроме строки 18).

Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, в новой декларации отражается в строке 18.

4. Также графу "Код приложения" строк 4.1, 4.2, 6, 13 табличной части декларации дополнено приложением 1 (Д1), то есть в указанных строках декларации должны отражаться данные приложения 1 "Расчет корректировки сумм налога на добавленную стоимость (Д1)".

5. В связи с дополнением п. 48.3 ст. 48 НКУ нормой, согласно которой налоговая декларация должна содержать информацию о приложениях, прилагаемых к налоговой декларации и являющихся ее неотъемлемой частью, поле декларации "Отметка о подаче декларации" дополнено строками относительно отражения информации о представлении приложений 1 - 7 и 9 к декларации (строка для отображения информации о подаче приложения 8 была и в форме декларации в редакции до внесения изменений приказом № 276).

Share on FacebookGoogle+Tweet about this on Twitter