АВЕРС - БУХГАЛТЕРИЯ электронный журнал для бухгалтера
sales@avers.dp.ua
(056) 790-12-72
093 616-89-06 (приемная)
093 616-83-31 (отдел продаж)

ВОПРОС: Юридическое лицо - резидент оказывает услуги нерезиденту по поиску покупателей его продукции на территории Украины. За свои услуги юридическое лицо - резидент по условиям договора получает плату (% от суммы заключенных договоров). По какой ставке НДС облагается такая операция? Как правильно оформить налоговую накладную?

Согласно НКУ объектом обложения НДС являются операции налогоплательщиков, в частности по поставке услуг, место поставки которых расположено на таможенной территории Украины. Если виды услуг не указаны в п. 186.3 ст. 186 НКУ, место их предоставления определяется по правилам п. 186.4 ст. 186 НКУ.

Согласно указанной норме местом предоставления услуг является место регистрации поставщика.

Поскольку услуги по поиску покупателей продукции нерезидента, оказанные резидентом Украины, отсутствуют в п. 186.3 ст. 186 НКУ, они считаются предоставленными на территории Украины и облагаются НДС по ставке 20 %.

Возникновение налоговых обязательств по НДС осуществляется по правилу первого события. На указанную дату налогоплательщик должен начислить налоговые обязательства по НДС, составить и зарегистрировать в ЕРНН налоговую накладную.

В случае поставки товаров/услуг получателю (покупателю), который не зарегистрирован как плательщик НДС, в графе "Получатель (покупатель) "указывается "Неплательщик", а в строке "Индивидуальный налоговый номер получателя (покупателя)" проставляется условный ИНН 100000000000. В строке "не подлежит выдаче получателю (покупателю) по причине" проставляются отметка "Х" и тип причины 02 - поставка неплательщику налога (п. 8 Порядка № 1307).

Операция отражается в строке 1.1 налоговой декларация по НДС. При заполнении строки 1 к декларации прилагается расшифровки налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов (Д5).

Вознаграждение на основании акта выполненных работ (оказанных услуг) отражается по кредиту субсчета 703 "Доход от реализации работ и услуг". Учет себестоимости реализованных за отчетный период посреднических (комиссионных) услуг ведется по дебету субсчета 903 "Себестоимость реализованных работ и услуг".

Share on FacebookGoogle+Tweet about this on Twitter
Добавить коментарий

Добавить комментарий

X

Обратная связь

X

Подписаться на новости

Вы будете получать автоматическую рассылку последних новостей нашего портала

X

Купить журнал

X

Заказать установку

X

Обратная связь

Детали заявки:
X
Уважаемый посетитель!
Если Вы желаете ознакомиться с электронным журналом "Аверс - Бухгалтерия" и оценить его преимущества, предлагаем Вам получить бесплатный доступ на две недели
X

Регистрация