АВЕРС - БУХГАЛТЕРИЯ электронный журнал для бухгалтера
sales@avers.dp.ua
(056) 790-12-72
093 616-89-06 (приемная)
093 616-83-31 (отдел продаж)

ВОПРОС: В каких случаях органами ГФС проводится фактическая проверка?

Согласно п.п. 75.1.3 п. 75.1 ст. 75 НКУ фактической считается проверка, которая осуществляется по месту фактического осуществления налогоплательщиком деятельности, расположения хозяйственных или других объектов права собственности налогоплательщика.

Такая проверка осуществляется ГФС относительно соблюдения норм законодательства по вопросам регулирования обращения наличных денежных средств, порядка осуществления налогоплательщиками расчетных операций, ведения кассовых операций, наличия лицензий, свидетельств, в том числе о производстве и обороте подакцизных товаров, соблюдения работодателем законодательства относительно заключения трудового договора, оформления трудовых отношений с работниками (наемными лицами).

Фактическая проверка осуществляется без предупреждения налогоплательщика. Перечень оснований для ее проведения определен п. 80.2 ст. 80 НКУ:

  • если по результатам проверок других налогоплательщиков выявлены факты, свидетельствующие о возможных нарушениях налогоплательщиком законодательства относительно производства и оборота подакцизных товаров, осуществления налогоплательщиком расчетных операций, ведения кассовых операций, наличия патентов, лицензий и других документов, контроль за наличием которых возложен на контролирующие органы, и возникает необходимость проверки таких фактов;
  • при получении от других органов информации, свидетельствующей о возможных указанных нарушениях;
  • письменного обращения покупателя (потребителя), оформленного в соответствии с законом, о нарушении плательщиком установленного порядка проведения расчетных операций, кассовых операций, патентования или лицензирования;
  • неподачи субъектом хозяйствования в установленный законом срок обязательной отчетности об использовании РРО, РК и КУРО, представление их с нулевыми показателями;
  • при получении информации о нарушении требований законодательства в части производства, учета, хранения и транспортировки спирта, алкогольных напитков и табачных изделий и целевого использования спирта налогоплательщиками, а также осуществление функций, определенных законодательством в сфере производства и обращения спирта, алкогольных напитков и табачных изделий, горючего;
  • при выявлении по результатам предыдущей проверки нарушения законодательства по вопросам, определенным в п. 75.1.3. В данном случае проверка может быть проведена одноразово в течение 12 месяцев с даты составления акта по результатам предыдущей проверки.
  • при получении информации об использовании труда наемных лиц без надлежащего оформления трудовых отношений и выплаты работодателями доходов в виде заработной платы без уплаты налогов в бюджет, а также осуществлении физическим лицом предпринимательской деятельности без государственной регистрации.
Share on FacebookGoogle+Tweet about this on Twitter
Добавить коментарий

Добавить комментарий

X

Обратная связь

X

Подписаться на новости

Вы будете получать автоматическую рассылку последних новостей нашего портала

X

Купить журнал

X

Заказать установку

X

Обратная связь

Детали заявки:
X
Уважаемый посетитель!
Если Вы желаете ознакомиться с электронным журналом "Аверс - Бухгалтерия" и оценить его преимущества, предлагаем Вам получить бесплатный доступ на две недели
X

Регистрация