АВЕРС - БУХГАЛТЕРИЯ электронный журнал для бухгалтера
sales@avers.dp.ua
(056) 790-12-72
093 616-89-06 (приемная)
093 616-83-31 (отдел продаж)

Оформление налоговой накладной в случае, когда база обложения НДС превышает фактическую цену поставки

ГУ ГФС в Запорожской области сообщает.

В случае поставки товаров/услуг, база налогообложения которых превышает их фактическую цену поставки  (в частности, если база налогообложения определяется, исходя из цены приобретения товаров/услуг, обычной цены самостоятельно изготовленных товаров/услуг или балансовой (остаточной) стоимости необоротных активов и превышает сумму поставки таких товаров/услуг, необоротных активов, определенную, исходя из их договорной стоимости, то есть цена приобретения/обычная цена/балансовая (остаточная) стоимость превышает фактическую цену (договорную стоимость) поставку), поставщик составляет две налоговые накладные:

  • одну - на сумму, рассчитанную, исходя из фактической цены поставки;
  • другую - на сумму, рассчитанную, исходя из превышения цены приобретения/обычной цены/балансовой (остаточной) стоимости над фактической ценой.

В налоговой накладной, составленной на сумму такого превышения, в верхней левой части в графе "Не подлежит предоставлению получателю (покупателю) по причине" делается пометка "X" и указывается тип причины "15 - составлена ​​на сумму превышения базы налогообложения, определенной в соответствии со ст. 188 и 189 НКУ, над фактической ценой поставки".

Такая налоговая накладная получателю (покупателю) не предоставляется.

При этом в строках такой налоговой накладной, отведенных для указания данных покупателя, поставщик (продавец) указывает собственные данные.

Указанная норма предусмотрена п. 15 "Порядка заполнения налоговой накладной", утвержденной приказом МФУ от 31.12.15 г. № 1307.

Share on FacebookGoogle+Tweet about this on Twitter
Добавить коментарий

Добавить комментарий

X

Обратная связь

X

Подписаться на новости

Вы будете получать автоматическую рассылку последних новостей нашего портала

X

Купить журнал

X

Заказать установку

X

Обратная связь

Детали заявки:
X
Уважаемый посетитель!
Если Вы желаете ознакомиться с электронным журналом "Аверс - Бухгалтерия" и оценить его преимущества, предлагаем Вам получить бесплатный доступ на две недели
X

Регистрация