X
АВЕРС - БУХГАЛТЕРИЯ электронный журнал для бухгалтера
sales@avers.dp.ua
(056) 790-12-72
093 616-89-06 (приемная)
093 616-83-31 (отдел продаж)

Штрафные санкции за нарушение норм по регулированию обращения наличных денежных средств

5 января 2018 года вступило в силу новое Положение о ведении кассовых операций в национальной валюте в Украине, утвержденное постановлением Правления НБУ от 29.12.2017 г. № 148 (далее - Положение № 148), и отменено ранее действовавшее, утвержденное постановлением от 15.12.2004 г. № 637 (далее - Положение № 637).

В соответствии с требованиями Положения № 148 руководители субъектов хозяйствования несут ответственность за соблюдение порядка ведения операций с наличностью. Лица, виновные в нарушении порядка ведения операций с наличностью, привлекаются к ответственности в установленном законодательством Украины порядке.

Как и ранее, размеры и порядок применения штрафных санкций за нарушение в сфере наличного обращения на сегодняшний день установлены Указом Президента Украины от 12.06.95 г. № 436/95 "О применении штрафных санкций за нарушение норм по регулированию обращения наличности" (далее - Указ № 436).

Круг лиц, которые должны соблюдать требования Положения № 148, определен его п. 1, а именно:

  • юридические лица (кроме банков) и их обособленные подразделения независимо от организационно-правовой формы и формы собственности;
  • органы государственной власти и органы местного самоуправления во время осуществления ими деятельности по производству, реализации, приобретению товаров или другой хозяйственной деятельности;
  • физические лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность;
  • физические лица (под физическим лицом понимается физическое лицо - гражданин Украины, иностранец, лицо без гражданства, которое не осуществляет предпринимательской деятельности).

В соответствии со ст. 1 Указа № 436 к указанным лицам при нарушении ими норм наличного обращения могут применяться следующие штрафные санкции:

  • за превышение установленных лимитов остатка денежной наличности в кассах - в двукратном размере сумм выявленной сверхлимитной денежной наличности за каждый день;
  • за неоприходование (неполное и/или несвоевременное оприходование) в кассах денежной наличности - в пятикратном размере неоприходованной суммы;
  • за расходование денежной наличности из выручки от реализации продукции (работ, услуг) и других кассовых поступлений (кроме денежных средств, полученных из касс учреждений банков) на выплаты, связанные с оплатой труда (за исключением экстренных обстоятельств - социальных выплат гражданам на погребение, пособий при рождении ребенка, одиноким и многодетным матерям, на лечение в случае болезни, компенсаций лицам, пострадавшим вследствие Чернобыльской катастрофы), при наличии налогового долга - в размере осуществленных выплат;
  • за превышение установленных сроков использования выданной под отчет денежной наличности, а также за выдачу наличных средств под отчет без полного отчета о ранее выданных денежных средствах - в размере 25 % выданных под отчет сумм;
  • за осуществление наличных расчетов без представления получателем денежных средств платежного документа (товарного или кассового чека, квитанции к приходному ордеру, другого документа), подтверждающего уплату покупателем наличных денежных средств, - в размере уплаченных денежных средств;
  • за использование полученных в учреждении банка наличных средств не по целевому назначению - в размере израсходованной наличности.

Некоторые из этих санкций уже не применяются, поскольку изменилось действующее законодательство, но в указе они присутствуют. Ниже это будет рассмотрено в соответствующих разделах данной темы.

Согласно п. 22 Положения № 148 субъекты хозяйствования должны обеспечивать наличие в кассе банкнот и монет для выдачи сдачи, за исключением тех номиналов монет (банкнот), изготовление и выпуск в обращение которых приостановлены НБУ. В случае принятия такого решения субъекты хозяйствования обязаны осуществлять округление общей суммы покупки в порядке, предусмотренном НБУ.

НБУ постановлением от 15.03.2018 г. № 25 "Об оптимизации обращения монет мелких номиналов" принял решение о прекращении с 1 июля 20018 года дополнительного выпуска в наличное обращение монет номиналов 1, 2, 5 и 25 копеек. Такие монеты будут использоваться в обращении до принятия отдельного решения.

Кроме того, установлено, что юридические лица и предприниматели с 1 июля 2018 года в случае отсутствия монет мелких номиналов проводят округление общих в чеке сумм расчетов наличностью за товары (работы, услуги) и общих сумм расчетов в акте о выдаче денежных средств или другом документе, который оформляется во время возврата денежных средств в случае возврата товара, по следующим правилам:

>
С полным текстом этой аналитической статьи можно ознакомиться БЕСПЛАТНО, зарегистрировавшись в онлайн версии электронного журнала.

В статье также освещаются следующие вопросы:

    • Штрафные санкции за превышение установленного лимита кассы
    • Штрафные санкции за превышение расчетов наличными денежными средствами
    • Штрафные санкции за неоприходование (неполное и/или несвоевременное) оприходование в кассах наличных денежных средств
    • Штрафные санкции за расходование наличных денежных средств из выручки на оплату труда при наличии налоговой задолженности
    • Штрафные санкции за превышение установленных сроков использования выданной под отчет наличности, а также за выдачу наличных денежных средств под отчет без полного отчета по ранее выданным суммам
    • Штрафные санкции за осуществление наличных расчетов без представления получателем денежных средств платежного документа
    • Штрафные санкции за использование полученных в учреждении банка наличных денежных средств не по целевому назначению
    • Сроки применения штрафных санкций
Share on FacebookGoogle+Tweet about this on Twitter
Добавить коментарий

Добавить комментарий

X

Обратная связь

X

Подписаться на новости

Вы будете получать автоматическую рассылку последних новостей нашего портала

X

Купить журнал

X

Заказать установку

X

Обратная связь

Детали заявки:
X
Уважаемый посетитель!
Если Вы желаете ознакомиться с электронным журналом "Аверс - Бухгалтерия" и оценить его преимущества, предлагаем Вам получить бесплатный доступ на две недели
X

Регистрация