АВЕРС - БУХГАЛТЕРИЯ электронный журнал для бухгалтера
sales@avers.dp.ua
(056) 790-12-72
093 616-89-06 (приемная)
093 616-83-31 (отдел продаж)
СПЕЦИАЛЬНЫЙ ВЫПУСК

КОМАНДИРОВКИ ПО УКРАИНЕ И ЗА ГРАНИЦУ: документальное оформление, учет расходов и налогообложение

апрель 2018 года

Основные документы

Аналитические материалы

Требования к оформлению служебных командировок

Командировка как трудовая обязанность работника

Гарантии и компенсации командированным работникам

Оформление приказа о направлении работника в командировку

Выдача денежного аванса при направлении в командировку

Продление срока командировки и выдача дополнительных денежных средств

Отмена командировки (до ее начала) и возврат аванса

Отзыв работника из командировки

Командировка учредителя

Направление работника в командировку за границу

Выдача денежного аванса в иностранной валюте

Получение в банке наличной иностранной валюты для выдачи аванса на командировку

Приобретение иностранной валюты для выдачи аванса на командировку

Обеспечение командированного лица платежной картой в иностранной валюте

Ограничение относительно использования денежных средств в иностранной валюте, полученных под отчет для приобретения товаров (услуг) за границей

Перемещение командированным лицом валютных денежных средств через таможенную границу Украины

Особенности учета и документального подтверждения суточных расходов при командировке за границу

Отчет командированного лица

Компенсация работнику израсходованных денежных средств сверх суммы выданного аванса

Возврат командированным лицом части неиспользованных денежных средств в иностранной валюте

Учет курсовой разницы при отражении командировочных расходов в иностранной валюте

Примеры учета расходов при командировках за границу

Пример 1. Учет расчетов по командировке за границу в случае превышения суммы аванса над фактически понесенными расходами

Пример 2. Учет расчетов по командировке за границу в случае превышения фактических расходов над суммой полученного аванса

Пример 3. Учет расчетов по командировке за границу с использованием валютной корпоративной платежной карты

Особенности направления работника в командировку за границу с гривневой платежной картой

Выдача платежной карты работнику

Особенности представления авансового отчета при направлении работника за границу с платежной картой

Учет командировочных расходов при направлении работника за границу с гривневой платежной картой

Возврат неиспользованной иностранной валюты при направлении работника за границу с гривневой платежной картой

Пример отражения в учете командировочных расходов при направлении работника за границу с гривневой платежной картой

Командировочные расходы

Суточные расходы

Расходы на проезд

Проезд железнодорожным транспортом

Проезд авиационным транспортом

Проезд автобусом

Проезд автомобилем

Проезд в такси

Расходы на проживание

Учет командировочных расходов

Примеры учета командировочных расходов

Пример 1. Учет расчетов по командировке в пределах Украина

Пример 2. Учет сверхнормативных суточных расходов

Учет расчетов с подотчетными лицами

Подотчетное лицо

Сроки и порядок выдачи под отчет авансовых денежных средств

Сроки представления авансового отчета

Оформление авансового отчета и возврат неиспользованных денежных средств

Особенности отражения в учете подотчетных сумм

Примеры учета расчетов с подотчетными лицами

Пример 1. Учет расчетов с подотчетным лицом, если сумма выданного аванса превышает сумму отчета

Пример 2. Учет расчетов с подотчетным лицом, если сумма отчета превышает сумму выданного аванса

Налогообложение доходов, полученных в виде подотчетных денежных средств

Удержание налога на доходы

Начисление единого социального взноса

Удержание военного сбора

Порядок ведения кассовых операций

1С Бухгалтерия

1С: Как в программе 1С отразить начисление зарплаты за дни командировки по среднему заработку?

Ответы на вопросы

Работник ООО возвращается из командировки и в тот же день отправляется в другую командировку. Какой размер суточных в этот день ему положен?

Работника предприятия направляют в командировку. Билеты приобретаются предприятием по безналичному расчету. Необходимо ли в приказе на командировку указывать, что билеты приобретаются по безналичному расчету? Билеты прилагаются к авансовому отчету или к акту на их приобретение?

Работник направляется в командировку в Бельгию. Можно ли перечислить аванс на загранкомандировку на его личную платежную карту в евро напрямую с текущего валютного счета предприятия?

Работнику выплачены суточные расходы на загранкомандировку. В паспорте нет отметки пограничной службы Украины. Суточные работник не вернул. Налог на доходы с работника не удержан. Какие финансовые санкции должны быть применены при самостоятельном выявлении этой ошибки?

Директор ездил в командировку за границу на личном автомобиле и привез чеки на заправку бензина в евро (командировка разовая, связана с хозяйственной деятельностью предприятия). Как правильно оформить и возместить расходы ГСМ на легковой автомобиль?

Командированному лицу выданы наличные денежные средства для приобретения ТМЦ у предприятия по месту командировки. Распространяются ли на такую операцию ограничения относительно наличных расчетов в сумме 10 000 грн.?

Работник был направлен в командировку за границу (выехал поездом, прошел контроль на украинской границе, а таможенным органом другого государства не был допущен на его территорию - вернулся назад на следующий день, что подтверждено второй отметкой украинских пограничников). Как в данном случае компенсировать расходы на проезд и бронирование номера в гостинице и выплачиваются ли суточные?

Может ли предприятие перечислять на зарплатную карточку командировочные?

Работник отправляется в командировку за границу. По смете расходов ему положен аванс - 800 долларов США. Необходимая сумма в иностранной валюте снимается с текущего счета предприятия. Валютной кассы на предприятии нет. Может ли командированный работник получить наличные денежные средства в иностранной валюте непосредственно в кассе банка (минуя кассу предприятия)?

Как правильно оформить командировочные документы в следующей ситуации: директор был в командировке на выставке (в наличии документы, подтверждающие факт командировки, проживание, протокол намерения, а также чек из ресторана)?

Как правильно табелировать водителей-дальнобойщиков? В рейсе водитель может находиться 10 - 15 дней. Для поездки оформляются командировочные удостоверения. Оплачивается оклад и суточные за все дни поездки в командировке. Тахограф в автомобиле не установлен.

Предприятием куплена валюта на МВРУ (3 500 евро) для выдачи аванса работнику на командировку в Австрию. Однако командировка отменена и работник всю сумму валюты вернул в кассу предприятия. В тот же день валюта была сдана в банк и зачислена на текущий счет в евро. Может ли предприятие использовать эту валюту для приобретения импортного товара?

Работник предприятия направляется в командировку за границу. При этом он везет с собой наличными денежными средствами 25 000 евро, из которых его собственные средства - 15 000 евро., а 10 000 евро являются денежными средствами предприятия, которые работник везет как уполномоченный представитель предприятия (подтверждено соответствующей доверенностью). Какие из упомянутых денежных средств подлежат письменному декларированию?

На предприятии суточные расходы для командировок по Украине установлены в размере 450 грн. в сутки. НКУ предусмотрено ограничение для суточных в размере 320 грн. Разница 130 грн. (450 - 320) признается дополнительным благом, с которого следует удержать налог на доходы физических лиц (18 %) и военный сбор (1,5 %). Как правильно это рассчитать исходя из превышения 130 грн.? Сумма дополнительного блага будет 130 грн. или 161,49 грн.? По какому коду следует отражать дополнительно благо в форме № 1ДФ - "118" или "126"?

Предприятие по чеку в банке получило наличные денежные средства с назначением платежа на командировочные расходы. Однако фактически полученные средства были выданы из кассы предприятия на возмещение подотчетных сумм. Какие налоговые последствия ожидают предприятие? Является ли это нарушением кассовой дисциплины?

Работник находился в командировке с 1 по 12 февраля, прибыл из командировки 12 февраля (воскресенье), а 13 февраля (понедельник) вышел на работу и предоставил отчет. Работник требует предоставления отгулов за 4 дня выходных (4, 5, 11, 12 февраля), которые он пробыл в командировке. Коллективного договора и отдельного положения о командировках на предприятии нет, используются требования Инструкции № 59, так как большинство работ предприятие выполняет по государственным заказам. Обязано ли предприятие предоставлять работнику отгулы (если да, то как это оформить?) и что следует указывать в табеле рабочего времени за эти дни (4, 5, 11, 12 февраля)?

У нашего предприятия (дизайнерская студия) возникла необходимость направления работника в командировку в заповедник "Аскания-Нова" для осуществления фото- и видеосъемки. Существуют ли какие-либо специальные требования к документальному оформлению такой командировки?

Бланки и формы

Положение о командировках

Приказ об установлении норм суточных расходов для командировок по территории Украины и за границу

Приказ о направлении в командировку

Приказ о направлении в командировку за границу

Задание на командировку

Смета расходов на командировку за границу

Отчет об использовании средств, предоставленных на командировку или под отчет

Справочная информация

Штрафные санкции за нарушение норм по регулированию оборота наличных средств

Share on FacebookGoogle+Tweet about this on Twitter
Добавить коментарий

Добавить комментарий

X

Обратная связь

X

Подписаться на новости

Вы будете получать автоматическую рассылку последних новостей нашего портала

X

Купить журнал

X

Заказать установку

X

Обратная связь

Детали заявки:
X
Уважаемый посетитель!
Если Вы желаете ознакомиться с электронным журналом "Аверс - Бухгалтерия" и оценить его преимущества, предлагаем Вам получить бесплатный доступ на две недели
X

Регистрация