АВЕРС - БУХГАЛТЕРИЯ электронный журнал для бухгалтера
sales@avers.dp.ua
(056) 790-12-72
093 616-89-06 (приемная)
093 616-83-31 (отдел продаж)

Особенности составления расчета корректировки

ГФС в Базе знаний "ЗІР", подкатегория 101.15 разъясняет следующие особенности составления расчета корректировки.

Если после составления и регистрации в ЕРНН налоговой накладной в результате последующих корректировок такой накладной по одному номеру строки накладной учитываются две и более товарные позиции, происходила одновременная корректировка количественных и стоимостных показателей одной товарной позиции (одновременно в одной строке заполнялись графы 7 - 10) и корректировка цены отражалась в графе 8 расчета корректировки к налоговой накладной (далее - РК) (вместо графы 9 РК) или корректировка количества осуществлялась в графе 10 РК (вместо графы 7), то с целью исправления ошибок, допущенных при осуществлении такой корректировки и отражения правильных показателей товарных позиций, которые у налогоплательщика образовались в результате таких корректировок, ему необходимо составить расчет корректировки к налоговой накладной, с помощью которого исправить данные ошибки.

Исправление таких ошибок осуществляется путем сторнирования строк налоговой накладной, которые в результате предыдущих корректировок содержат ошибки (неоднозначности), и добавления новых строк с правильными показателями.

При этом если происходила одновременная корректировка количественных и стоимостных показателей одной товарной позиции (одновременно в одной строке заполнялись графы 7 - 10), неоднозначности обнаружены в двух и более строках, данное исправление осуществляется отдельно для каждой из таких строк путем составления отдельного расчета корректировки к каждой отдельной строке накладной, подлежащей исправлению.

В таком расчете корректировки в первой строке:

  • в графе 1 указывается порядковый номер корректируемой строки налоговой накладной;
  • в графе 2 указывается причина корректировки "Устранение неоднозначностей";
  • значение граф 3 - 6 соответствует значению граф 2 - 5 корректируемой строки налоговой накладной;
  • в графе 7 со знаком "-" указывается значение графы 6 строки корректируемой строки налоговой накладной;
  • графы 8 - 10 не заполняются;
  • значение граф 11, 12 соответствует значению граф 8, 9 корректируемой строки налоговой накладной;
  • в графе 13 со знаком "–" указывается значение графы 10 корректируемой строки налоговой накладной.

Во второй строке:

  • в графе 1 указывается новый (очередной) порядковый номер строки, которого не было в корректируемой налоговой накладной (если в корректируемой накладной было 10 позиций, то в графе 1 указывается номер 11);
  • в графе 2 указывается причина корректировки "Устранение неоднозначностей"; в графах 3 - 6 указываются корректируемые номенклатура (название), код и единица измерения товарной позиции (с правильными показателями);
  • в графах 7 и 8 указываются правильные значения по количеству и цене товаров/услуг;
  • графы 9 - 10 не заполняются;
  • в графах 11, 12 и 13 указываются правильные данные относительно кода ставки и кода льготы (если операция льготная) и правильное значение объема поставок (без учета НДС).

Если после составления и регистрации в ЕРНН налоговой накладной в результате последующих корректировок налогоплательщиком корректировка цены отражалась в графе 8 расчета корректировки (вместо графы 9 РК) или корректировка количества осуществлялась в графе 10 РК (вместо графы 7) и в результате таких корректировок количество или объем равны нулю, то с целью исправления ошибок, допущенных при осуществлении такой корректировки, налогоплательщику необходимо составить расчет корректировки к налоговой накладной, с помощью которого исправить данные ошибки.

Исправление таких ошибок осуществляется путем только сторнирования строк налоговой накладной, которые в результате предыдущих корректировок содержат ошибки (нулевые значения цены при наличии количества товара/услуги или при наличии объема содержат нулевое значение количества товара/услуги). Добавление новых строк накладной при осуществлении такой корректировки не происходит.

В таком расчете корректировки :

  • в графе 1 указывается порядковый номер строки корректируемой накладной;
  • в графе 2 указывается причина корректировки "Уменьшение объема при нулевом количестве" или "Уменьшение количества при нулевом объеме" (в зависимости от ситуации);
  • значение граф 3 - 6 соответствует значению граф 2 - 5 корректируемой строки налоговой накладной;
  • в графе 7 со знаком "–" указывается количество, которое осталось в результате предыдущей корректировки (заполняется в случае указания в графе 2 причины корректировки "уменьшение количества при нулевом объеме");
  • графы 8 - 12 не заполняются;
  • в графе 13 со знаком "–" указывается объем, оставшийся в результате предыдущей корректировки (заполняется в случае указания в графе 2 причины корректировки "Уменьшение объема при нулевом количестве").
Share on FacebookGoogle+Tweet about this on Twitter
Добавить коментарий

Добавить комментарий

X

Обратная связь

X

Подписаться на новости

Вы будете получать автоматическую рассылку последних новостей нашего портала

X

Купить журнал

X

Заказать установку

X

Обратная связь

Детали заявки:
X
Уважаемый посетитель!
Если Вы желаете ознакомиться с электронным журналом "Аверс - Бухгалтерия" и оценить его преимущества, предлагаем Вам получить бесплатный доступ на две недели
X

Регистрация