X
АВЕРС - БУХГАЛТЕРИЯ электронный журнал для бухгалтера

ВОПРОС: 12 июня предприятием получены от контрагента излишне перечисленные денежные средства. 14 июня контрагент ошибочно перечислил еще денежные средства. Поскольку письмо о возврате контрагентом направлено не было, не было возможности вернуть эти средства. 18 июня контрагенту была оказана услуга, а 22 июня возвращены ошибочно полученные денежные средства. Как в данном случае осуществляется учет НДС?

При получении денежных средств 12 и 14 июня необходимо составить налоговые накладные и зарегистрировать их в ЕРНН (дополнительно см. ИНК ГФС от 20.04.2018 г. № 1767/6/99-99-15-03-02-15/ІПК и от 12.05.2017 г. № 151/ІПК/10/04-36-12-01-16). 22 июня следует составить расчет корректировки, регистрация которого осуществляется контрагентом. 18 июня выписывается налоговая накладная на оказанные услуги, которая подлежит регистрации в ЕРНН.

В декларации по НДС за июнь отражается только операция поставки услуг, осуществленная 18 июня. Получение (12 и 14 июня) и возврат (22 июня) денежных средств в декларации по НДС не отражаются - при условии своевременной регистрации расчета корректировки в ЕРНН.

Отметим, что вопросы, связанные с возвратом излишне полученных денежных средств, рассмотрены в теме Действия налогоплательщика при ошибочном перечислении денежных средств, возврат ошибочно перечисленных денежных средств.

Share on FacebookGoogle+Tweet about this on Twitter