ВОПРОС: В июне поставщик ошибочно выписал и зарегистрировал на нас налоговую накладную (неверная дата) и сделал РК, который зарегистрировали мы. Потом была выписана и зарегистрирована верная НН. Нужно ли нам показывать в декларации по НДС неверную НН и РК к ней?

Объемы поставки товаров/услуг и сумма НДС, указанные в налоговой накладной, составленной по операции, которая фактически не осуществлялась (то есть признана ошибочно составленной), и расчете корректировки к такой налоговой накладной, не подлежат отражению в налоговой отчетности по НДС (налоговой декларации по НДС и/или в уточняющем расчете налоговых обязательств по НДС в связи с исправлением самостоятельно выявленных ошибок).

На это неоднократно обращали внимание органы ГФС в своих разъяснениях (см., например, ИНК от 05.04.2018 г. № 1450/6/99-99-15-03-02-15/ІПК).