АВЕРС - БУХГАЛТЕРИЯ электронный журнал для бухгалтера
sales@avers.dp.ua
(056) 790-12-72
093 616-89-06 (приемная)
093 616-83-31 (отдел продаж)

Особенности учета кредитных средств, привлеченных посредством овердрафта

Если согласно договору банковского счета банк осуществляет платежи со счета клиента, невзирая на отсутствие на нем денежных средств (кредитование счета), то считается, что банк предоставляет клиенту кредит на соответствующую сумму со дня осуществления этого платежа (ст. 1069 ГКУ).

Таким кредитом и является овердрафт, то есть краткосрочный кредит, предоставленный банком надежному клиенту сверх остатка на его счете в этом банке в пределах предварительно обусловленной суммы. От обычного кредита овердрафт отличается тем, что на погашение задолженности по нему направляются все денежные средства, поступающие на текущий счет клиента-заемщика. Одним из преимуществ овердрафта можно считать отсутствие залога за его предоставление. Сумма овердрафта (лимит) оговаривается сторонами заранее и определяется путем расчета средней суммы по остатку на текущем счете клиента за определенный период.

Таким образом, за счет овердрафта субъект хозяйствования может в любой момент пополнить свои оборотные средства недостающей суммой для осуществления необходимых расчетов, но только в пределах оговоренной в договоре суммы лимита.

Следует отметить, что на сегодняшний день банки предоставляют овердрафт не только по текущему счету клиента, но и по карточному.

Договорные требования для привлечения средств посредством овердрафта

Требования к банковскому договору для получения кредита овердрафт по текущему счету

Для получения овердрафта по текущему счету субъект хозяйствования заключает с банком соответствующий договор на предоставление овердрафта, после заключения которого банк в случае недостатка денежных средств на счете клиента осуществляет следующие действия:

  • самостоятельно перечисляет недостающую сумму денежных средств, но только в пределах установленного в договоре лимита. При этом по данным банковской выписки у предприятия будет отрицательный остаток в сумме предоставленного кредита;
  • при поступлении денежных средств на счет клиента автоматически погашает сумму овердрафта и процентов по нему. Следует отметить, что в случае отсутствия денежных средств клиент имеет право взять второй кредит, не погасив первый, но только в пределах установленного лимита.

Независимо от того, воспользуется клиент своим правом на получение овердрафта или нет, он уплачивает банку определенную сумму за открытие овердрафта (одноразовая плата при заключении договора). Проценты же начисляются только на сумму фактически предоставленного овердрафта. Если у предприятия не возникнет необходимости в привлечении дополнительных денежных средств, объект для начисления процентов будет отсутствовать. То есть заключение с банком договора на предоставление овердрафта не обязывает клиента к его получению, а только дает право при необходимости воспользоваться денежными средствами банка в пределах установленного в договоре лимита.

Лимит овердрафта - это максимальная сумма, в рамках которой клиент может осуществлять платежи со своего текущего счета сверх фактического остатка на нем.

В основном лимит овердрафта определяется в процентном выражении от суммы поступлений на текущий счет клиента за определенный период времени.

>
С полным текстом этой аналитической статьи можно ознакомиться БЕСПЛАТНО, зарегистрировавшись в онлайн версии электронного журнала.

В статье также освещаются следующие вопросы:

    • Требования к банковскому договору для получения овердрафта по карточному счету
    • Особенности учета операции по привлечению денежных средств посредством овердрафта
    • Пример отражения в учете операции по привлечению денежных средств посредством овердрафта
Share on FacebookGoogle+Tweet about this on Twitter
Добавить коментарий

5 комментариев на «“Особенности учета кредитных средств, привлеченных посредством овердрафта”»

  1. Ребята, ну уберите эту глупость, не позорьтесь: То есть нельзя признать расходами отчетного периода финансовые расходы, относящиеся к квалификационным активам. Такие расходы подлежат капитализации, то есть включению в себестоимость. Например, предприятию не хватило денежных средств для осуществления оплаты поставщику за поставленный товар. Если в этом случае недостающая сумма покрывается за счет овердрафта, то сумма начисленных процентов, впоследствии уплаченных за его предоставление, должна быть отнесена на себестоимость этого товара.

    Если ваши специалисты не в курсе, то квалификационный актив — «актив, який обов’язково потребує суттєвого часу для його створення», а не товар от поставщика, тем более возможно проданный на дату погашения за счет овердрафта. И много там еще нюансов по капитализации есть… Почитайте что-ли П(С)БО 31 перед тем как писать консультации на эту тематику.

    • так здесь не товар, а ОС! тут все правильно отправили проценты на 15 счет — это и есть капитализация. Я только не понимаю зачем делать две проводки — вначале отправлять на 951, а потом снимать с 951 на 15, отражая капитализацию. Я бы сделала сразу на 15 с 684 (15/684). Но тогда не было бы видно сколько у меня всего процентов по кредиту, что собирается на 951. В облом случае это учет не ломает

      • все я нашла! зря вы в теме не сделали сноску на приказ 1300 минфина. Там как раз и есть корреспонденция счетов бухгалтерского учета операций с финансовыми расходами. Тут и написано что надо пропускать через 951 счет, а потом относить на 15 или 23 в случае капитализации!!!

  2. И еще — покупка готового ОС тоже не создание квалификационного актива. Стыдно, ребята.

    • это вообще тема не про капитализацию. Здесь, как я понимаю, взято за пример, что ОС подлежит капитализации.И дана ссылка на какую-то тему в их журнале. Наверное там все расписано. Это, как Кирш говорил, для зайцев. Налоговики ведь раньше не хотели видеть в расходах проценты по кредиту, который четко был направлен на покупку ОС. Чем отбиваться, легче капитализировать.

Добавить комментарий

X

Обратная связь

X

Подписаться на новости

Вы будете получать автоматическую рассылку последних новостей нашего портала

X

Купить журнал

X

Заказать установку

X

Обратная связь

Детали заявки:
X
Уважаемый посетитель!
Если Вы желаете ознакомиться с электронным журналом "Аверс - Бухгалтерия" и оценить его преимущества, предлагаем Вам получить бесплатный доступ на две недели
X

Регистрация