X
АВЕРС - БУХГАЛТЕРИЯ электронный журнал для бухгалтера

ВОПРОС: Каков порядок заполнения таблицы 1 приложения 5 к налоговой декларации по НДС "Расшифровка налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов (Д5)" (в том числе отражения операций начисления налоговых обязательств в связи с аннулированием регистрации плательщиком НДС и операций по поставке товаров неплательщикам НДС лицами, являющимися получателями бюджетной дотации, в случае одновременного поставки сельскохозяйственных и других товаров)?

В таблице 1 приложения 5 к налоговой декларации по НДС "Расшифровка налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов (Д5)" предусмотрены отдельные строки для отражения показателей в разрезе условных индивидуальных налоговых номеров 600000000000, которые переносятся в строки 4.1 и 4.2 налоговой декларации по НДС.

При этом в случае одновременной поставки сельскохозяйственных и других товаров в графе 4 "Признак осуществления сельскохозяйственных операций" таблицы 1 в случае осуществления операций, определенных ст. 161 Закона Украины от 24.06.2004 г. № 1877-IV "О государственной поддержке сельского хозяйства Украины", налогоплательщиками, внесенными в Реестр получателей бюджетной дотации в соответствии с этим законом или претендующими на включение в такой Реестр, вносится соответствующая отметка "+", а в графе "Всего по операциям, определенным ст. 161 Закона Украины "О государственной поддержке сельского хозяйства Украины" указывается общая сумма таких операций за соответствующий отчетный налоговый период.

Операции, связанные с начислением налоговых обязательств в связи с аннулированием регистрации плательщика НДС, отражаются отдельными строками в разделе "Прочие" в разрезе условных ИНН: 6000000000000 (строка 4.1 декларации) и/или 6000000000000 (строка 4.2 декларации),

Ответ приведен в Базе знаний "ЗІР", подкатегория 101.23.

Share on FacebookGoogle+Tweet about this on Twitter