X
АВЕРС - БУХГАЛТЕРИЯ электронный журнал для бухгалтера
sales@avers.dp.ua
(056) 790-12-72
093 616-89-06 (приемная)
093 616-83-31 (отдел продаж)

О раскрытии информации, содержащей банковскую тайну, по запросу налоговых органов

Национальный банк Украины в письме от 25.10.2018 г. № 25-0006/57133 информирует, что согласно ст. 60 Закона Украины от 07.12.2000 г. № 2121-III "О банках и банковской деятельности" сведения об операциях, которые были проведены в пользу или по поручению клиента, осуществленных им сделках составляют банковскую тайну.

Порядок раскрытия банковской тайны предусмотренный статьей 62 Закона о банках, где в частности указано, что информация о юридических и физических лицах, содержащая банковскую тайну, раскрывается банками по письменному запросу или с письменного разрешения соответствующего юридического или физического лица. Центральному органу исполнительной власти, реализующим государственную налоговую политику (ГФС), по его письменному требованию о наличии банковских счетов, в других случаях такая информация раскрывается по решению суда.

ГФС вправе обратиться к налогоплательщикам и другим субъектам информационных отношений с письменным запросом о предоставлении информации (исчерпывающий перечень и основания предоставления которой установлены законом), необходимой для выполнения возложенных на контролирующие органы функций, задач, и ее документального подтверждения (п. 73.3 НКУ).

Информация по запросу контролирующего органа предоставляется НБУ, другими банками безвозмездно в порядке и объемах, установленных Законом Украины "О банках и банковской деятельности". В то же время, информация о наличии и движении средств на счетах налогоплательщика предоставляется в объемах больших, чем предусмотренные п. 73.3 НКУ, банками и другими финансовыми учреждениями контролирующим органам по решению суда.

Больше новостей
Текст документа

Лист Національного банку України від 25.10.2018 р. № 25-0006/57133

Національний банк України (далі – Національний банк) розглянув Ваше звернення та, в доповнення до листа Національного банку від 04.10.2018 № 25-0006/53378, повідомляє.

Умови надання банками та іншими фінансовими установами органам Державної фіскальної служби України інформації про рух коштів на рахунках клієнтів встановлені нормами Закону України "Про банки і банківську діяльність" (далі – Закон про банки), Податковим кодексом України (далі – Податковий кодекс).

Так, відповідно до статті 60 Закону про банки відомості, зокрема, про операції, які були проведені на користь чи за дорученням клієнта, здійснені ним угоди становлять банківську таємницю.

Порядок розкриття банківської таємниці передбачений статтею 62 Закону про банки, де зокрема зазначено, що інформація щодо юридичних та фізичних осіб, яка містить банківську таємницю, розкривається банками на письмовий запит або з письмового дозволу відповідної юридичної чи фізичної особи. Центральному органу виконавчої влади, що реалізує державну податкову політику на його письмову вимогу щодо наявності банківських рахунків, в інших випадках така інформація розкривається за рішенням суду.

Згідно із пунктом 73.3 статті 73 Податкового кодексу контролюючі органи мають право звернутися до платників податків та інших суб'єктів інформаційних відносин із письмовим запитом про подання інформації (вичерпний перелік та підстави надання якої встановлено законом), необхідної для виконання покладених на контролюючі органи функцій, завдань, та її документального підтвердження. Інформація на запит контролюючого органу надається, зокрема, банками безоплатно у порядку і обсягах, встановлених Законом про банки.

При цьому згідно з вимогами пункту 73.4 статті 73 Податкового кодексу інформація про наявність та рух коштів на рахунках платника податків надається в обсягах більших, ніж передбачені пунктом 73.3 цієї статті, банками та іншими фінансовими установами контролюючим органам за рішенням суду. Для отримання такої інформації контролюючий орган звертається до суду.

Перший заступник Голови Національного банку України К. Рожкова

Share on FacebookGoogle+Tweet about this on Twitter
Добавить коментарий

Добавить комментарий

X

Обратная связь

X

Подписаться на новости

Вы будете получать автоматическую рассылку последних новостей нашего портала

X

Купить журнал

X

Заказать установку

X

Обратная связь

Детали заявки:
X
Уважаемый посетитель!
Если Вы желаете ознакомиться с электронным журналом "Аверс - Бухгалтерия" и оценить его преимущества, предлагаем Вам получить бесплатный доступ на две недели
X

Регистрация