X
АВЕРС - БУХГАЛТЕРИЯ электронный журнал для бухгалтера

ВОПРОС: Как заполнить расчет корректировки к налоговой накладной в случае одновременного изменения количества товара и его стоимости?

Если после составления и регистрации в ЕРНН налоговой накладной происходит изменение и количества, и цены товаров/услуг, то расчет корректировки составляется с учетом следующих особенностей:

  • в разделе Б расчета корректировки подлежат заполнению графы 1 - 8 и 11 - 15 (кроме случаев, когда такое заполнение не предусмотрено Порядком № 1307);
  • графы 9 и 10 раздела Б расчета корректировки не заполняются;
  • соответствующие показатели каждой строки налоговой накладной, по которым происходит одновременное изменение количества товара/услуги и его/ее стоимости (количество (графа 7 расчета корректировки), объем поставки (графа 13 расчета корректировки) и сумма НДС (графа 14 расчета корректировки), отражаются со знаком "-" (показатели налоговой накладной выводятся в ноль);
  • в графе 2.1 раздела Б расчета корректировки указывается код причины "104", который соответствует причине корректировки "Изменение номенклатуры", а в графу 2.2 вносится порядковый номер группы корректировки.

Все прочие показатели строки корректируемой налоговой накладной переносятся из налоговой накладной в расчет корректировки без изменений.

Во второй строке отражаются исправленные показатели.

При этом в графе 1.2 "№ п/п строки налоговой накладной, которая корректируется или добавляется" указывается новый (добавленный) номер.

В графе 2.1 указывается тот же условный код причины корректировки "104", отраженный в первой строке расчета корректировки, а в графе 2.2 - тот же порядковый номер группы корректировки.

В графе 7 отражается правильный показатель количества (объема), графы 9 и 10 не заполняются, а в графе 13 указывается правильный показатель объема поставки (база налогообложения без учета НДС).

Графа 14 раздела Б является обязательной для заполнения во всех случаях, когда при осуществленной операции начисляется сумма НДС по ставке 20 или 7 %.

Ответ приведен в Базе знаний "ЗIР", подкатегория 101.15.

Share on FacebookGoogle+Tweet about this on Twitter