X
АВЕРС - БУХГАЛТЕРИЯ электронный журнал для бухгалтера

ВОПРОС: Каков порядок заполнения расчета корректировки к налоговой накладной, составленной и зарегистрированной в ЕРНН без факта осуществления хозяйственных операций?

В расчете корректировки, составленном к налоговой накладной, зарегистрированной в ЕРНН без факта осуществления хозяйственных операций, указывается следующее:

  • в поле "Дата составления" - дата, на которую была обнаружена ошибка;
  • в заглавной части расчета корректировки - данные из заглавной части налоговой накладной с индивидуальным налоговым номером покупателя, на которого ошибочно (без факта совершения хозяйственных операций) была составлена налоговая накладная;
  • в разделе Б со знаком "-" (выводятся в ноль) - соответствующие показатели всех строк корректируемой накладной (количество, объем поставки и сумма НДС).

При этом в графе 2.1 "Код причины" расчета корректировки указывается код "103" (возврат товара или авансовых платежей).

Такой расчет корректировки подлежит регистрации в ЕРНН получателем товаров/услуг, на которого была составлена данная накладная.

Ответ приведен в Базе знаний "ЗIР", подкатегория 101.15.

Share on FacebookGoogle+Tweet about this on Twitter