X
АВЕРС - БУХГАЛТЕРИЯ электронный журнал для бухгалтера

ВОПРОС: Как откорректировать неправильное применение в налоговой накладной ставки НДС?

Если плательщик налога при осуществлении операций по поставке товаров/услуг, подлежащих налогообложению по основной ставке, составление налоговых накладных на операции по поставке товаров/услуг, которые облагаются по ставке 7 проц., то с целью исправления ошибки в налоговой накладной налогоплательщик должен составить расчет корректировки к налоговой накладной, в котором в поле "Дата составления" указать дату, на которую была обнаружена ошибка, указать код причины корректировки "104" и в табличной части со знаком "-" указать объемы операций поставки товаров/услуг, отраженные по ставке 7 проц., и со знаком "+" отразить объемы операций, подлежащих налогообложению по ставке 20 процентов.

Если в налоговой накладной был отражен объем операций по поставке товаров/услуг, подлежащих налогообложению по ставке 20 процентов, такой объем следует отразить со знаком "-", и со знаком "+" указать объем операций, подлежащих налогообложению по ставке 7 процентов.

В обоих случаях в поле "Код ставки" должна быть указана соответствующая ставка налога, а в разделе "А" должна быть заполнена строка, которая соответствует правильной ставке налога.

Ответ приведен в Базе знаний "ЗIР", подкатегория 101.16.

Share on FacebookGoogle+Tweet about this on Twitter