X
АВЕРС - БУХГАЛТЕРИЯ электронный журнал для бухгалтера

ВОПРОС: Показатели которой колонки уточняющего расчета к декларации по НДС отражаются в приложениях 3 и 4 к уточняющему расчету?

В случае исправления налогоплательщиком ошибок в строках представленной ранее налоговой декларации по НДС (далее - декларация), в результате чего увеличивается ранее задекларированная сумма бюджетного возмещения (строка 20.2), в приложении 3 и приложении 4 к декларации, подаваемых в составе уточняющего расчета, отражаются стоимостные показатели (сумма увеличения), которые соответствуют данным из колонки 6 строки 20.2 уточняющего расчета.

В случае заполнения уточняющего расчета при исправлении ошибок, в результате чего уменьшается сумма бюджетного возмещения, каждая конкретная ситуация требует детального анализа налоговой отчетности и наличии информации о возвращенной налогоплательщику суммы бюджетного возмещения, а потому налогоплательщик имеет возможность обратиться за получением индивидуальной налоговой консультации в порядке , предусмотренном ст. 52 НКУ с подробным описанием ситуации.

Исправление ошибки, допущенной в приложении 3 и/или приложении 4 к декларации, не повлиявшей на сумму бюджетного возмещения (например, неправильно указаны индивидуальный налоговый номер, отчетный налоговый период) осуществляется следующим образом: повторяется ошибочная запись, стоимостные показатели сторнируются (показываются со знаком "–"), далее приводится правильная запись по операции с исправленными показателями (в том числе и стоимостные данные) итоговая строка "Усього" не заполняется.

В случае обнаружения ошибки в приложении 4 к ранее поданной декларации в реквизитах банковского счета, налогоплательщик обязан направить уточняющий расчет, графы 4 и 5 которого должны иметь одинаковые показатели, графа 6 - соответственно нулевое значение показателя, к которому добавить приложение 4, в котором заполняются исправленные реквизиты банковского счета, период и задекларированная сумма бюджетного возмещения.

Ответ приведен в Базе знаний "ЗIР", подкатегория 101.24.

Share on FacebookGoogle+Tweet about this on Twitter