X
АВЕРС - БУХГАЛТЕРИЯ электронный журнал для бухгалтера

ВОПРОС: Каков порядок исправления ошибки, допущенной в поле "Податковий номер платника податку або серія (за наявності) та номер паспорта" налоговой накладной?

Ошибка, которая допущена в поле "Податковий номер платника податку або серія (за наявності) та номер паспорта" налоговой накладной, зарегистрированной в ЕРНН исправляется путем составления расчета корректировки с учетом следующих особенностей:

  • в поле "Дата складання" указывается дата, на которую была обнаружена такая ошибка;
  • в заглавной части расчета корректировки - данные из заглавной части налоговой накладной с ошибочными данными;
  • в разделе Б - со знаком "–" (выводятся в "0") соответствующие показатели всех строк налоговой накладной, которая корректируется (количество, объем поставки и сумма НДС);
  • в графе 2.1 - код причины корректировки 103 (возврат товара или авансовых платежей).

Расчет корректировки, составленный к налоговой накладной, не подлежавшей предоставлению получателю (покупателю), подлежит регистрации в ЕРНН поставщиком (продавцом). Расчет корректировки , составленный поставщиком (продавцом) товаров (услуг) к налоговой накладной, выданной их получателю - плательщику налога, подлежит регистрации в ЕРНН получателем (покупателем) товаров/услуг.

Одновременно поставщик (продавец) должен составить и зарегистрировать в ЕРНН новую налоговую накладную с учетом следующих особенностей:

1) реквизиты заглавной части налоговой накладной указываются без ошибок;

2) в поле "Дата складання" указывается дата возникновения налоговых обязательств поставщика (продавца), то есть дата составления налоговой накладной с ошибочными данными в поле "Податковий номер платника податку або серія (за наявності) та номер паспорта";

3) такой налоговой накладной присваивается новый порядковый номер, отличный от порядкового номера налоговой накладной с ошибочными данными в поле "Податковий номер платника податку або серія (за наявності) та номер паспорта";

4) в разделе Б такой налоговой накладной указывается объем операций по поставке товаров/услуг и другие показатели, которые были указаны в налоговой накладной с ошибочными данными в поле "Податковий номер платника податку або серія (за наявності) та номер паспорта".

Ответ приведен в Базе знаний "ЗIР", подкатегория 101.16.

Share on FacebookGoogle+Tweet about this on Twitter