X
АВЕРС - БУХГАЛТЕРИЯ электронный журнал для бухгалтера

НБУ рекомендует банкам усилить надзор за операциями с ОВГЗ и другими ценными бумагами

Национальный банк рекомендует банкам уделять больше внимания мониторингу финансовых операций клиентов с ценными бумагами, в том числе облигациями внутреннего государственного займа (ОВГЗ), номинированным в иностранной валюте, характер которых может свидетельствовать о легализации "грязных" денег. Соответствующие рекомендации были предоставлены в письме Национального банка, направленном банкам 4 марта 2019 года.

Речь идет о так называемых циклические операциях, особенностью проведения которых является покупка юридическими лицами по более высокой цене и продажа по более низкой (то есть с убытком) ОВГЗ с одинаковым ISIN-кодом в течение короткого промежутка времени, в том числе одного рабочего дня. Указанная схема может реализовываться через финансовых посредников на фондовом рынке и происходить в несколько этапов:

  • на первом этапе брокер, действуя от своего имени за счет и по заказу юридического лица, покупает у банка пакет ОВГЗ, дальше он продает, а другой брокер покупает указанный пакет ОВГЗ по цене ниже приобретения (но в пределах рыночных цен), действуя за счет и по поручению физического лица;
  • этот же пакет ОВГЗ вновь по большей цене выкупает первый брокер, действующий от своего имени, но за счет и по пручению юридического лица, в дальнейшем он снова перепродает пакет ОВГЗ в пользу физического лица по более низкой цене, а физическое лицо осуществляет его дальнейшую продажу банку по более привлекательной цене;
  • в результате таких циклических операций физическое лицо получает инвестиционный доход, а юридические лица - инвестиционный убыток в таком же размере.

Такая схема получения инвестиционной прибыли используется клиентами банков, в частности, украинскими публичными деятелями, близкими и связанными с ними лицами с целью искусственного формирования доходов и дальнейшей их легализации во время декларирования.

Индикаторами рисковости таких операций является отсутствие экономического смысла, покупка ценных бумаг на слишком короткий срок, цикличность транзакций, связанность участников и наличие в них, среди прочего, признаков фиктивности, а также получение одной стороной регулярных убытков, а другой - регулярных доходов , размер которых существенно превышает сумму инвестиций.

Для предотвращения подобных схемам банки всесторонне анализировать финансовые операции по купле-продаже ОВГЗ, в частности, тщательно изучать своих клиентов, отдельно брокеров, осуществляющих такие операции по заказу юридических лиц, анализировать условия договоров купли-продажи ценных бумаг и брокерские отчеты о клиентских операциях выяснять источники происхождения средств физических лиц, их приобретающих, с использованием риск-ориентированных подходов.

В случае выявления операций, направленных на легализацию "грязных" денег, банки должны применять к своим клиентам меры, предусмотренные ст. 10 Закона "О предотвращении и противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, финансированию терроризма и финансированию распространения оружия массового уничтожения" , то есть отказываться от проведения таких транзакций и обслуживания клиента, а также сообщать об этих случаях уполномоченным государственным органам.

В то же время усиление финансового мониторинга с целью выявления схем не должно создавать препятствия для легальных операций бизнеса и населения по приобретению ОВГЗ и долгосрочного инвестирования с целью получения прибыли.

Национальный банк также сообщил банкам, что в описанных схемах финансовых операций по купле-продаже ОВГЗ участвуют профессиональные участники фондового рынка, ненадлежаще исполняющие обязанности субъектов первичного финансового мониторинга. Национальный банк не осуществляет надзор за этими финансовыми посредниками, поэтому информация о выявленных схемах будет направлена ​​регулятору этого рынка - Национальной комиссии по ценным бумагам и фондовому рынку.

Share on FacebookGoogle+Tweet about this on Twitter