X
АВЕРС - БУХГАЛТЕРИЯ электронный журнал для бухгалтера
Без рубрики
20.05.2019

ВОПРОС: Каков порядок составления расчета корректировки к налоговой накладной, составленной на операции, освобожденные от налогообложения, если реальные операции подлежат налогообложению (частично подлежат налогообложению)?

Если плательщиком налога была составлена налоговая накладная на операции по поставке товаров/услуг, освобожденных от налогообложения, а необходимо было составить налоговую накладную на операции по поставке товаров/услуг, подлежащих налогообложению, налогоплательщику необходимо составить расчет корректировки к такой налоговой накладной, которым вывести в ноль показатели такой налоговой накладной, и составить новую (правильную) налоговую накладную на операции, которые облагаются по ставке 20% (7%, 0%), с датой составления, которая соответствует дате возникновения налоговых обязательств.

Если после составления налоговой накладной происходит частичное изменение номенклатуры товаров/услуг, в результате чего осуществляется поставка как освобожденных от налогообложения товаров/услуг, так и подлежащих налогообложению, налогоплательщик составляет расчет корректировки, в разделе Б которого соответствующие показатели каждой строки налоговой накладной, по которым происходит такое изменение, выводятся в ноль, и добавляются новые строки, в которых указываются правильные показатели по товарам/услугам, операции по поставке которых освобождены от налогообложения.

В графе 2.1 всех строк расчета корректировки указывается код причины "104".

При этом на часть объема операций, которые подлежат налогообложению по ставке 20% (7%, 0%) составляется новая налоговая накладная с датой составления, соответствующей дате изменения номенклатуры товаров/услуг, которая подтверждается соответствующими первичными (бухгалтерскими) документами.

Ответ приведен в Базе знаний "ЗIР", подкатегория 101.15.

Share on FacebookGoogle+Tweet about this on Twitter