X
АВЕРС - БУХГАЛТЕРИЯ электронный журнал для бухгалтера

Штрафные санкции за нарушение норм по регулированию обращения наличности

Офис крупных налогоплательщиков ГФС напоминает, что Порядок ведения кассовых операций в национальной валюте утвержден постановлением Правления НБУ от 29.12.2017 № 148.

Оприходованием наличности в кассах обособленных подразделений учреждений / предприятий, которые осуществляют наличные расчеты с применением регистратора расчетных операций без ведения кассовой книги, является обеспечение хранения ежедневных фискальных отчетных чеков (ежедневных Z-отчетов) в электронной форме в течение срока, определенного п.44.3 НКУ и занесения информации в соответствии с фискальными отчетными чеками в соответствующие книг учета (в случае их использования).

За нарушение норм по регулированию обращения наличности в соответствии с Указом Президента Украины "О применении штрафных санкций за нарушение норм по регулированию обращения наличности" от 12.06.95 г. № 436/95 применяются финансовые санкции за:

  • превышение лимита кассы - штраф в двукратном размере сумм выявленной сверхлимитной наличности за каждый день;
  • неоприходование, неполное и / или несвоевременное оприходование наличности - в пятикратном размере от неоприходованной суммы;
  • превышение сроков использования выданной под отчет наличности, а также за выдачу наличных под отчет без полного отчета о ранее выданных средствах - в размере 25% выданных под отчет сумм;
  • проведение наличных расчетов без предоставления получателем средств платежного документа (товарного или кассового чека, квитанции к приходному ордеру и т.п.) - в размере уплаченных средств;
  • расходование наличных денег из выручки от реализации продукции (работ, услуг) и других кассовых поступлений (кроме средств, полученных из касс учреждений банков на определенные соцвыплаты и выплаты, связанные с оплатой труда), при наличии налоговой задолженности - в размере осуществленных выплат.

Вместе с тем, за нарушение норм по регулированию обращения наличности КУоАП предусмотрена также и административная ответственность, в частности за:

  • превышение ограничения на наличные расчеты (для субъектов хозяйствования между собой - в размере до 10 000 грн включительно, с физическими лицами - в размере до 50 000 грн включительно) - штраф в размере от 100 до 200 НМДГ (от 1700 до 3400 грн). В случае повторного в течение года нарушения лицом, которое было подвергнуто административному взысканию, - от 500 до 1000 НМДГ (от 8500 до 17000 грн)
  • несвоевременную сдачу выручки - на лиц, ответственных за сдачу выручки накладывается штраф - от 17 до 80 НМДГ (от 289 до 1360 грн), за повторное в течение года нарушение - от 43 до 175 НМДГ (от 731 до 2975 грн).

При этом, должностных лиц, виновных в нарушении порядка ведения операций с наличностью, применяются штрафы в размере от 8 до 15 НМДГ; за те же действия, совершенные должностным лицом повторно в течение одного года, - штраф в размере от 10 до 20 НМДГ

Share on FacebookGoogle+Tweet about this on Twitter