X
АВЕРС - БУХГАЛТЕРИЯ электронный журнал для бухгалтера

Исправление ошибок в значении строки 21 декларации по НДС. В каком периоде отразить уточняющие показатели?

В связи с завершением кампании декларирования НДС Офис крупных налогоплательщиков ГФС напоминает о порядке исправления допущенных ошибок.

Разделом VI приказа Минфина от 28.01.2016 № 21 определен Порядок заполнения уточняющего расчета, согласно которому в случае исправления значение строки 21 декларации, которое в будущих периодах не повлияло на значение строки 18 или строки 20.2, уточняющий расчет подается за один отчетный период, в котором вносятся соответствующие изменения. Такой уточняющий расчет может быть представлен в соответствии с абз. 4 п. 50.1 НКУ.

Значение графы 6 строки 21 уточняющего расчета (как увеличение, так и уменьшение) учитывается в строке 16.2 декларации за отчетный период, в котором подан такой уточняющий расчет.

В случае исправления значение строки 21 декларации, которое в будущих периодах будет влиять на значение строки 18 или строки 20.2, уточняющий расчет подается за каждый отчетный период, в котором значение строки 21 декларации влияло на значение строки 18 или строки 20.2.

Налогоплательщик, который самостоятельно выявляет факт занижения налогового обязательства прошлых налоговых периодов, обязан уплатить штраф, начисленный в соответствии с абз. 4 п. 50.1 НКУ. Сумма начисленного штрафа отражается в графе 6 строки 18.1.

Share on FacebookGoogle+Tweet about this on Twitter