X
АВЕРС - БУХГАЛТЕРИЯ электронный журнал для бухгалтера

ВОПРОС: Как рассчитываются показатели строк 4 и 5 Приложения АВ к декларации по прибыли, если дивиденды выплачиваются одновременно физическим и юридическим лицам?

Расчет авансового взноса по налогу на прибыль предприятий на сумму выплаченных дивидендов (приравненных к ним платежей) осуществляется в Приложении АВ к строке 20 АВ Налоговой декларации по налогу на прибыль предприятий (далее - Приложение АВ).

Учитывая алгоритм расчета показателей Приложения АВ при заполнении:

  • строки 4 "Сума перевищення дивідендів, що підлягають виплаті, над значенням об’єкта оподаткування за відповідний(і) податковий(і) звітний(і) рік (роки), за результатами якого(их) виплачуються дивіденди, позитивне значення (сума позитивних значень)" учитывается общая сумма дивидендов (строка 1 Приложения АВ), выплаченная в отчетном (налоговом) периоде как юридическим так и физическим лицам, независимо от того, взимается ли с таких дивидендов авансовый взнос по налогу на прибыль или нет;
  • строки 5 "Сума дивідендів, з якої має бути сплачено авансовий внесок у звітному (податковому) періоді" учитывается сумма дивидендов, выплаченная в пользу юридических лиц, с которой взимается авансовый взнос по налогу на прибыль без учета суммы дивидендов, выплаченных в пользу физических лиц. При этом значение строки 5 не должно быть больше значения строки 4 Приложения АВ.

Ответ приведен в Базе знаний "ЗIР", подкатегория 102.24.

Share on FacebookGoogle+Tweet about this on Twitter