X
АВЕРС - БУХГАЛТЕРИЯ электронный журнал для бухгалтера

ВОПРОС: Как заполнить расчет корректировки с причинам корректировки "зменшення обсягу при нульовій кількості" и "зменшення кількості при нульовому обсягу"?

Если после составления и регистрации в ЕРНН налоговой накладной, в результате последующих корректировок плательщиком корректировки, цены отражались в графе 8 расчета корректировки (вместо графы 9) или корректировки количества осуществлялось в графе 10 (вместо графы 7) и в результате таких корректировок количество или объем равны нулю, то с целью исправления ошибок плательщику необходимо составить расчет корректировки к налоговой накладной.

Исправление таких ошибок осуществляется исключительно путем сторнирования строк налоговой накладной, которые в результате предыдущих корректировок содержат ошибки (нулевые значения цены при наличии количества товара/услуги или при наличии объема содержат нулевое значение количества товара/услуги). Добавление новых строк налоговой накладной при осуществлении такой корректировки не происходит.

Если вместо корректировки стоимости (графы 9, 10 РК) было ошибочно корректировано количество (графы 7, 8), вследствие чего количество равно нулю, необходимо уменьшить объем при нулевом количестве. В табличной части такого РК, в частности, в разделе Б отмечается:

  • в графе 1.1 - номер по порядку;
  • в графе 1.2 - порядковый номер корректируемой строки налоговой накладной;
  • в графе 2.1 - код причины корректировки 303 (уменьшение объема при нулевом количестве);
  • в графе 2.2 - "№ з/п групи коригування";
  • значение граф 3 - 6, 15 соответствует значениям граф 2 - 5, 12 корректируемой строки налоговой накладной;
  • графы 7- 12 не заполняются;
  • в графе 13 со знаком "–" указывается объем, оставшийся в результате предыдущей корректировки;
  • в графе 14 - сумма НДС, рассчитанная из графы 13 со знаком "–". При составлении корректировки к налоговой накладной, составленной и зарегистрированной в ЕРНН до 01.12.2018 г., графа 14 раздела Б "Сума ПДВ" не заполняется.

Если вместо корректировки количества (графы 7, 8) ошибочно откорректирована стоимость (графы 9, 10), то есть, когда ошибочно объемы поставок выведены в ноль, но остается количество, то необходимо уменьшить количество при нулевом объеме. В таком случае в табличной части раздела Б отмечается:

  • в графе 1.1 - номер по порядку;
  • в графе 1.2 - порядковый номер корректируемой строки налоговой накладной;
  • в графе 2.1 - код причины корректировки 304 (уменьшение количества при нулевом объеме);
  • в графе 2.2 - "№ з/п групи коригування";
  • значение граф 3 - 6, 15 соответствует значению граф 2 - 5, 12 корректируемой строки налоговой накладной;
  • в графе 7 со знаком "–" отмечается значение количества, которое осталось в результате предыдущей корректировки;
  • графы 8 - 14 не заполняются.

Ответ приведен в Базе знаний "ЗIР", подкатегория 101.15.

Share on FacebookGoogle+Tweet about this on Twitter