X
АВЕРС - БУХГАЛТЕРИЯ электронный журнал для бухгалтера

Ошибочно получили средства от контрагента - определите налоговые обязательства по НДС

ГУ ГФС в Сумской области разъясняет, что на дату возникновения налоговых обязательств налогоплательщик обязан составить налоговую накладную в электронной форме и зарегистрировать ее в ЕРНН.

Таким образом, налогоплательщик при получении средств (в том числе ошибочно) от лица, с которым у налогоплательщика имеются договорные отношения по поставке товаров/услуг, обязан определить налоговые обязательства по НДС, составить и зарегистрировать в ЕРНН налоговую накладную по такой операции.

Одновременно, на дату возврата средств, в соответствии с п. 192.1 НКУ предприятие должно составить расчет корректировки к налоговой накладной и уменьшить налоговые обязательства после регистрации такого расчета корректировки в ЕРНН получателем средств.

Share on FacebookGoogle+Tweet about this on Twitter