X
АВЕРС - БУХГАЛТЕРИЯ электронный журнал для бухгалтера

ВОПРОС: Ошибка в коде признака сводной налоговой накладной: как исправить?

Официальное издание ГФС "Вісник" опубликовало следующую информацию.

ГФС в индивидуальной налоговой консультации от 23.08.2019 г. № 3962/6/99-99-15-03-02-15/ІПК рассматривает ситуацию, когда налогоплательщиком была составлена и зарегистрирована в ЕРНН налоговая накладная, в которой в поле верхней левой части "Зведена податкова накладна" вместо кода признаки 1 был проставлен код признака 2. Как исправить такую ​​ошибку?

Несмотря на то, что в налоговых накладных, которые составляются на основании различных норм НКУ (п. 198.5 и п. 199.1 НКУ), в поле верхней левой части налоговой накладной "Зведена податкова накладна" указываются разные коды признаки - соответственно 1 и 2, то ошибки, допущенные в таком поле налоговой накладной, исправляются путем составления расчета корректировки с учетом следующих особенностей:

  • в поле "Дата складання" указывается дата, на которую была обнаружена ​​ошибка;
  • в верхней левой и заглавной части расчета корректировки - данные из верхней левой и заглавной части налоговой накладной с ошибочными данными;
  • в разделе Б - со знаком "–" (выводятся в "0") соответствующие показатели всех строк налоговой накладной, корректируется (количество, объем поставки и сумма НДС). При этом в графе 2.1 указывается код причины корректировки 103 (возврат товара или авансовых платежей).

Расчет корректировки, составленный к налоговой накладной, которая не подлежала предоставлению получателю (покупателю), подлежит регистрации в ЕРНН поставщиком (продавцом).

Одновременно поставщик (продавец) должен составить и зарегистрировать в ЕРНН новую налоговую накладную с учетом следующих особенностей:

  • реквизиты верхней левой и заглавной части налоговой накладной указываются без ошибок; в поле "Дата складання" указывается дата возникновения налоговых обязательств поставщика (продавца), то есть дата составления налоговой накладной с ошибочными данными в верхней левой части налоговой накладной;
  • такой налоговой накладной присваивается новый порядковый номер, отличный от порядкового номера налоговой накладной с ошибочными данными в верхней левой части налоговой накладной;
  • в разделе Б такой налоговой накладной указывается объем операций по поставке товаров/услуг и другие показатели, которые были указаны в налоговой накладной с ошибочными данными в верхней левой части налоговой накладной.
Share on FacebookGoogle+Tweet about this on Twitter