X
АВЕРС - БУХГАЛТЕРИЯ электронный журнал для бухгалтера

Изменена номенклатура товаров: пошаговое заполнение расчета корректировки

ГУ ГНС в Тернопольской области разъясняет, что согласно п. 21 Порядка заполнения налоговой накладной, утвержденного приказом Минфина от 31.12.2015 г. № 1307, при осуществлении корректировки сумм налоговых обязательств, а также в случае исправления ошибок, допущенных при составлении налоговой накладной, не связанных с изменением суммы компенсации стоимости товаров/услуг, в соответствии со ст. 192 НКУ поставщик (продавец) товаров/услуг составляет расчет корректировки количественных и стоимостных показателей к налоговой накладной (далее - расчет корректировки) по форме согласно приложению 2 к налоговой накладной.

Порядок составления расчета корректировки и его регистрации в ЕРНН аналогичен порядку, предусмотренному для налоговых накладных.

Если после составления и регистрации в ЕРНН налоговой накладной происходит изменение (в том числе частичнае) номенклатуры товаров/услуг, поставщик (продавец) составляет расчет корректировки к налоговой накладной.

В первой строке табличной части (раздел Б) расчета корректировки со знаком "–" указываются показатели строки налоговой накладной, описание (номенклатура) товаров/услуг по которым меняется (такая строка "обнуляется").

В графе 1.2 этой строки в обязательном порядке указывают порядковый номер (№ по порядку) строки налоговой накладной, которая корректируется.

В графе 2.1 указывают код причины корректировки 104.

В графе 2.2 указывают группу корректировки.

Показатели описания (номенклатуры) товаров/услуг, которые поставляются на замену тех, которые были указаны в ранее составленной налоговой накладной, указываются в расчете корректировки новыми строками как одна или несколько новых (измененных) товарных позиций (номенклатуры).

Добавление одной или нескольких новых (измененных) товарных позиций (номенклатуры) в расчете корректировки к такой налоговой накладной осуществляется в отдельных строках расчета корректировки, в которых указываются соответствующие показатели по товарам/услугам, которые добавляются (новые товарные позиции).

При этом в графе 1.2 каждой из новых строк табличной части (раздел Б) расчета корректировки таким новым товарным позициям присваивают новые очередные порядковые номера строк, которых не было в корректируемой налоговой накладной:

  • в графе 2.1 указывают код причины корректировки 104;
  • в графе 2.2 указывают группу корректировки, указанной в графе 2.2 строки 1.

В аналогичном порядке заполняют и расчет корректировки при исправлении ошибки в описании (номенклатуре) товаров/услуг.

Share on FacebookGoogle+Tweet about this on Twitter