X
АВЕРС - БУХГАЛТЕРИЯ электронный журнал для бухгалтера

Об указании в денежном чеке международного номера счета (IBAN)

НБУ в письме от 09.09.2019 № 50-0006/46321 отвечает на вопросы о заполнении в денежном чеке реквизита "№ счета" в связи с введением международного номера банковского счета (IBAN).

Денежная чековая книжка содержит 25 отдельных денежных чеков на защищенной бумаге, каждый из которых имеет серию и индивидуальный номер, выдается банком клиенту по его заявлению о выдаче денежной чековой книжки. До выдачи денежной чековой книжки клиенту банк (филиал, отделение) заполняет на каждом чеке реквизиты банка и клиента, в том числе номер текущего счета клиента и регистрирует их номера в порядке, определенном банком.

Форма денежного чека и правила заполнения кассовых документов регламентированы Инструкцией о ведении кассовых операций банками в Украине, утвержденной постановлением Правления НБУ от 25.09.2018 г. № 103 (далее - Инструкция № 103).

Пунктом 116 раздела VI Инструкции № 103 определено, что банку (филиалу, отделению) запрещается при осуществлении кассовых операций исправлять в кассовых документах, в частности, номера счетов (за исключением изменения номера счета на денежных чеках в связи с реорганизацией банка).

Поскольку банки оформляли своим клиентам денежные чековые книжки до внедрению стандарта IBAN, где указывался действующий в то время реквизит "№ счета" клиента, банк имеет право исправлять указанный счет на стандарт IBAN. Такое исправление является инициативой банка, что связано с выполнением нормативно-правовых актов Национального банка Украины.

Использование денежной чековой книжки, которая была заполнена банком по действующим в то время реквизитам "№ счета" клиента, допускается до полного ее использования.

По вопросу о непосредственном заполнении банком в денежном чеке реквизита "№ счета" клиента по стандартам IBAN, который имеет 29 знаков, отмечаем, что допускается его заполнение в несколько строк, учитывая, что форма денежного чека имеет определенные ограничения в размерах, поскольку бланки изготавливаются только типографским способом.

Вместе с этим обращаем внимание, что согласно требованиям пункта 139 раздела VI Инструкции № 103 банк (филиал, отделение) в случае использования электронного документооборота на договорных условиях с клиентом выдает из операционной кассы наличные национальной валюты по заявлению на выдачу наличных с текущего счета юридического лица , его обособленного подразделения, а также физического лица - предпринимателя. Таким образом, альтернатива денежному чеку, а именно, заявление на выдачу наличных, нормативно урегулирована.

Текст документа

Про зазначення міжнародного номера рахунку (IBAN)

Лист Національного банку України від 09.09.2019 р. № 50-0006/46321

Національний банк України на запити банків стосовно заповнення в грошовому чеку реквізиту "№ рахунку" у зв'язку із запровадженням міжнародного номера банківського рахунку (IBAN) в Україні 1 (далі - стандарт IBAN), повідомляє таке.

__________

1 Постанова Правління Національного банку України від 28.12.2018 № 162 (зі змінами)

Грошова чекова книжка містить 25 окремих грошових чеків на захищеному папері, кожний з яких має серію та індивідуальний номер, видається банком клієнту згідно із його заявою про видачу грошової чекової книжки. До видачі грошової чекової книжки клієнту банк (філія, відділення) заповнює на кожному чеку реквізити банку та клієнта, в тому числі номер поточного рахунку клієнта і реєструє їх номери у порядку, визначеному банком.

Форма грошового чека та правила заповнення касових документів регламентовані Інструкцією про ведення касових операцій банками в Україні 2 (далі - Інструкція № 103).

__________

2 Постанова Правління Національного банку України від 25 вересня 2018 року № 103 (зі змінами)

Пунктом 116 розділу VI Інструкції № 103 визначено, що банку (філії, відділенню) забороняється під час здійснення касових операцій виправляти в касових документах, зокрема, номери рахунків (за винятком зміни номера рахунку на грошових чеках у зв'язку з реорганізацією банку).

Оскільки банки оформляли своїм клієнтам грошові чекові книжки до запровадження стандарту IBAN, де зазначався діючий на той час реквізит "№ рахунку" клієнта, банк має право виправляти зазначений рахунок на стандарт IBAN. Таке виправлення є ініціативою банку, що пов'язано із виконанням останніми нормативно-правових актів Національного банку України. Використання грошової чекової книжки, яка була заповнена банком по діючим на той час реквізитам "№ рахунку" клієнта, допускається до повного її використання.

З питання щодо безпосереднього заповнення банком в грошовому чеку реквізиту "№ рахунку" клієнта за стандартами IBAN, який має 29 знаків, зазначаємо, що допускається його заповнення в кілька рядків, враховуючи, що форма грошового чека має певні обмеження в розмірах, оскільки бланки виготовляються лише друкарським способом.

Разом з цим звертаємо увагу, що відповідно до вимог пункту 139 розділу VI Інструкції № 103 банк (філія, відділення) у разі використання електронного документообігу на договірних умовах з клієнтом видає з операційної каси готівку національної валюти за заявою на видачу готівки з поточного рахунку юридичної особи, її відокремленого підрозділу, а також фізичної особи - підприємця. Таким чином, альтернатива замість використання грошового чека, а саме, заяви на видачу готівки, нормативно врегульовано.

Директор Департаменту грошового обігу В. Зайвенко

Share on FacebookGoogle+Tweet about this on Twitter