X
АВЕРС - БУХГАЛТЕРИЯ электронный журнал для бухгалтера

Порядок заполнения расчета корректировки к налоговой накладной, составленной и зарегистрированной в ЕРНН без факта осуществления хозяйственных операций

Офис крупных налогоплательщиков ГНС разъясняет, что случае составления налоговой накладной без факта осуществления хозяйственной операции и ее регистрации в ЕРНН (например, ошибочно повторно составили и зарегистрировали налоговую накладную на одну и ту же операцию) налогоплательщик с целью исправления ошибки может составить расчет корректировки к ней.

В таком расчете корректировки:

  • в поле "Дата складання" указывается дата, на которую была обнаружена ошибка;
  • в заглавной части расчета корректировки - данные из заглавной части налоговой накладной с индивидуальным налоговым номером покупателя на которого ошибочно (без факта совершения хозяйственных операций) был составлена налоговая накладная;
  • в разделе Б - со знаком "–" (выводятся в "0") соответствующие показатели всех строк налоговой накладной, корректируется (количество, объем поставки и сумма НДС).

При этом в графе 2.1 "код причини" расчета корректировки указывается код "103" (возврат товара или авансовых платежей).

Такой расчет корректировки подлежит регистрации в ЕРНН получателем товаров/услуг, на которого была составлена ​​такая налоговая накладная.

Share on FacebookGoogle+Tweet about this on Twitter