X
АВЕРС - БУХГАЛТЕРИЯ электронный журнал для бухгалтера

ВОПРОС: Каким образом заполняется расчет корректировки к налоговой накладной, составленной на дату получения предоплаты, если при изменении условий договора предусматривается как уменьшение цены товаров/услуг при их неизменном количестве так и поставка товаров/услуг, которые не указывались в такой налоговой накладной, при условии, что общая сумма объемов поставок и сумма НДС не меняются?

Если на дату получения предоплаты поставщиком - плательщиком НДС была составлена ​​налоговая накладная, а в дальнейшем при изменении условий договора предусматривается как уменьшение цены товаров/услуг при их неизменном количестве так и поставка товаров/услуг, которые не указывались в такой налоговой накладной, при условии , что общая сумма объемов поставок и сумма НДС не меняются, поставщик на дату отгрузки товаров/услуг должен:

1) Составить расчет корректировки, в котором каждой строке налоговой накладной, которая корректируется, соответствует две строки расчета корректировки:

  • в первой из них "обнуляется" строка налоговой накладной, цена по которой изменяется;
  • во второй - указывается новый (добавленный) номер строки, в которой указываются правильные показатели.

Во всех строках расчета корректировки, связанных с корректировкой одной строки налоговой накладной (строку, в которой со знаком "–" указаны соответствующие показатели налоговой накладной, которая корректируется, и новых строк с исправленными показателями, его заменяющих, в графе 2.1 отмечается одинаковый код причины корректировки 101 (изменение цены). Одновременно всем таким строкам присваивается один номер группы корректировки.

2) Составить новую налоговую накладную на операцию по поставке товаров/услуг, которые не указывались в налоговой накладной, составленной на авансовую оплату.

Ответ приведен в Базе знаний "ЗIР", подкатегория 101.15.

Share on FacebookGoogle+Tweet about this on Twitter