X
АВЕРС - БУХГАЛТЕРИЯ электронный журнал для бухгалтера
Без рубрики
04.11.2019

Форма и порядок подачи уточняющего налогового расчета по ф. № 1ДФ

На сайте Государственной налоговой службы Украины размещена следующая информация.

В соответствии с п. 50.1 НКУ, если в будущих налоговых периодах (с учетом сроков давности, определенных ст. 102 НКУ) налогоплательщик самостоятельно выявляет ошибки, содержащиеся в ранее поданной им налоговой декларации (кроме ограничений, определенных настоящей статьей), он обязан направить уточняющий расчет к такой налоговой декларации по форме действующего на момент подачи уточняющего расчета.

Форма налогового расчета сумм дохода, начисленного (уплаченного) в пользу налогоплательщиков, и сумм удержанного с них налога (форма № 1ДФ) и Порядок заполнения и представления налоговыми агентами Налогового расчета сумм дохода, начисленного (уплаченного) в пользу налогоплательщиков, и сумм удержанного из них налога, утверждены приказом Минфина от 13.01.2015 г. № 4 (далее - Порядок).

Уточняющий налоговый расчет может подаваться как за отчетный период, так и за предыдущие периоды в случае необходимости проведения корректировок налогового расчета по истечении срока его представления (п. 4.3 Порядка).

Порядок заполнения отчетного нового и уточняющего налоговых расчетов является одинаковым. Отчетный новый и уточняющий налоговые расчеты подаются на основании информации из предварительно поданного налогового расчета и содержат информацию только по строкам и реквизитам, которые уточняются. Для заполнения также используется информация из сообщений о выявленных ошибках, которые отправляются контролирующими органами налоговому агенту (п. 4.4 Порядка).

В случае представления уточняющего налогового расчета в ячейке "Уточнюючий" проставляется отметка (п. 3.1 Порядка).

Корректировка показателей раздела I:

Для исключения одной ошибочной строки из предварительно введенной информации нужно повторить все графы такой строки и в графе 9 указать "1" - на исключение строки.

Для ввода новой или пропущенной строки нужно полностью заполнить все его графы и в графе 9 указать "0" - на ввод строки.

Для замены одной ошибочной строки другой нужно исключить неверную информацию в соответствии с абз. 2 настоящего пункта и ввести правильную информацию в соответствии с абз. 3 п. 4.4 Порядка, то есть полностью заполнить две строки, одна из которых исключает предварительно внесенную информацию, а второй вносит правильную информацию. В таком случае в первой строке в графе 9 указывается "1" - строка на исключение, а во втором - "0" - строка на ввод.

Корректировка показателей раздела II:

Подраздел "Оподаткування процентів":

Для исключения ошибочной строки из предварительно введенной информации в строке "Оподаткування процентів - виключення**" нужно повторить все графы ошибочной строки, а в строке "Оподаткування процентів" отобразить правильную информацию.

Подраздел "Оподаткування виграшів (призів) у лотерею":

Для исключения ошибочной строки из предварительно введенной информации в строке "Оподаткування виграшів (призів) у лотерею – виключення***" нужно повторить все графы ошибочной строки, а в строке "Оподаткування виграшів (призів) у лотерею" отобразить правильную информацию.

Подраздел "Військовий збір":

Для исключения ошибочной строки из предварительно введенной информации в строке "Військовий збір - виключення****" нужно повторить все графы ошибочной строки, а в строке "Військовий збір" отобразить правильную информацию.

Share on FacebookGoogle+Tweet about this on Twitter