X
АВЕРС - БУХГАЛТЕРИЯ электронный журнал для бухгалтера
Некоторые вопросы составления налоговой декларации по налогу на прибыль предприятия

ГУ ГФС в Запорожской области в письме от 14.01.2016 г. №108/10/08-01-15-02-11 разъясняет некоторые моменты, касающиеся практического применения отдельных норм законодательства по налогу на прибыль предприятия.

Действующей редакцией НКУ не предусмотрено право уменьшения налогового обязательства по налогу на прибыль 2015 года на сумму уплаченных авансовых взносов по налогу на прибыль при выплате дивидендов, которая оставалась не зачтенной в уменьшение налогового обязательства по этому налогу по итогам 2014 года.

Балансовая стоимость основных средств и нематериальных активов по состоянию на 1 января 2015 года должна быть равен балансовой стоимости таких активов, определенной по состоянию на 31 декабря 2014 года в соответствии с ст.144 - 146 и 148 разд. III НКУ в редакции, действовавшей до 1 января 2015 (п.11 подр.4 разд. XX "Переходные положения" НКУ). Соответствующая балансовая стоимость отражается в графе 3 приложения АМ к налоговой декларации по налогу на прибыль предприятий, утвержденной приказом Минфина от 20.10.2015 г. № 897, за отчетный 2015 год. В графе 4 этого приложения отражается остаточная (балансовая) стоимость на конец отчетного периода, определенная с учетом рассчитанной амортизации в соответствии с п.138.3 ст.138 НКУ.

Форма налоговой декларации по налогу на прибыль предприятий, утвержденная приказом Минфина от 20.10.2015 г. № 897, в частности приложение ЗП к такой декларации, не предусматривает отдельной строки для реализации норм п.п.141.4.9 п.141.4 ст.141 НКУ, о том, что суммы налога на прибыль, полученную из иностранных источников, уплаченные субъектами хозяйствования за границей, засчитываются при уплате ими налога в Украине. Налогоплательщик с целью зачисления сумм налога на прибыль, полученную из иностранных источников, уплаченные таким плательщиком за рубежом, под время уплаты налога в Украине может подать вместе с налоговой декларацией по налогу на прибыль дополнение к такой декларации, составленное в произвольной форме с объяснением мотивов его представление в соответствии с п.46.4 ст.46 НКУ.

Share on FacebookGoogle+Tweet about this on Twitter