X
АВЕРС - БУХГАЛТЕРИЯ электронный журнал для бухгалтера
Без рубрики
02.02.2016
ВОПРОС: Покупатель (ООО, плательщик НДС) получил в сентябре от продавца (ООО, плательщик НДС) товар на сумму 18 000 грн. (в т.ч. НДС - 3 000 грн.). В октябре он лишился статуса плательщика НДС, а в декабре снова стал плательщиком НДС (новые реквизиты, новый спецсчет и т.д.). В феврале покупатель планирует вернуть товар, но продавец не может корректировать налоговую накладную из-за того, что у покупателя новый ИНН. Как поступить в данной ситуации?

Если у налогоплательщика была аннулирована его регистрация в качестве плательщика НДС, то он утрачивает право на составление и регистрацию в ЕРНН налоговых накладных/расчетов корректировки после даты такого аннулирования.

В случае если налогоплательщик повторно зарегистрирован как плательщик НДС, он является плательщиком этого налога с новой даты регистрации. Таким образом, вновь зарегистрированный плательщик НДС не имеет права на составление и регистрацию в ЕРНН расчетов корректировки к налоговым накладным, составленным в период до аннулирования его предыдущей регистрации в качестве плательщика НДС.

При этом повторно зарегистрированное как плательщик НДС лицо не имеет права на корректировку налоговых обязательств при возврате от покупателя товаров, которые были поставлены им в период предыдущей регистрации его в качестве плательщика НДС.

Такое же мнение ГФС было высказано в письме от 29.10.2015 г. № 23007/6/99-99-19-03-02-15.

Share on FacebookGoogle+Tweet about this on Twitter