X
АВЕРС - БУХГАЛТЕРИЯ электронный журнал для бухгалтера

Порядок заполнения налоговой накладной с апреля 2016 года

Форма налоговой накладной и Порядок ее заполнения утверждены приказом Министерства финансов Украины от 31.12. 2015 г. № 1307 (далее - Порядок № 1307). Новая форма налоговой накладной применяется (составляется) с 1 апреля 2016 года. С этой даты применяется и расчет корректировки количественных и стоимостных показателей, утвержденный этим же приказом.

Общие правила заполнения налоговой накладной

Налоговая накладная составляется в день возникновения налоговых обязательств поставщика (продавца), кроме случаев, предусмотренных НКУ и вышеупомянутым Порядком. Налоговую накладную составляет лицо, которое зарегистрировано как плательщик налога в контролирующем органе и которому присвоен индивидуальный налоговый номер (ИНН) плательщика НДС.

Все налоговые накладные скрепляются электронными цифровыми подписями должностных лиц плательщика налога и электронной цифровой подписью (при наличии), которая является аналогом печати поставщика (продавца). Налоговая накладная не скрепляется электронными цифровыми подписями (печатью) получателя (покупателя) товаров/услуг.

Наложение электронных цифровых подписей должностных лиц (печатей) плательщика осуществляется в порядке, определенном законодательством.

Налоговая накладная и приложения к ней составляются в электронной форме с соблюдением условия относительно регистрации в порядке, определенном законодательством, электронной подписи уполномоченного плательщиком лица.

Налоговая накладная заполняется на государственном языке.

Все графы налоговой накладной, которые имеют стоимостные показатели, заполняются в гривнях с копейками.

Реквизиты заглавной части налоговой накладной, которые содержат цифровые значения (дата составления, порядковый номер, номер филиала (структурного подразделения)), не должны содержать никаких других знаков и символов.

Для операций, которые облагаются налогом или освобождены от обложения НДС, составляются отдельные налоговые накладные, то есть при одновременной поставке одному получателю (покупателю) как налогооблагаемых товаров/услуг, так и таких, которые освобождены от налогообложения, поставщик (продавец) составляет отдельные налоговые накладные. В налоговой накладной, составленной на операции по поставке товаров/услуг, которые освобождаются от обложения НДС, в графе "Составлена на операции, освобожденные от налогообложения" верхней левой части делается пометка "Без НДС". Это правило не распространяется на операции поставки товаров/услуг, к которым одновременно применяются как нулевая ставка, так и основная и/или ставка 7 %. В таком случае составляется одна налоговая накладная, в которой заполняются соответствующие графы нижней табличной части.

Операции, которые облагаются налогом по нулевой, основной ставке или ставке  7 %, отражаются в отдельных строках нижней табличной части налоговой накладной.

В случае предоставления нерезидентом услуг, место поставки которых расположено на таможенной территории Украины, налоговая накладная выписывается зарегистрированным на территории Украины плательщиком налога - получателем (покупателем) таких услуг.

Дата составления и порядковый номер

Дата составления налоговой накладной заполняется цифрами в такой последовательности: день месяца (две цифры), месяц (две цифры), год (четыре цифры). При этом точки, запятые и другие знаки препинания в дате составления налоговой накладной не проставляются.

Не допускается составление плательщиком НДС одной датой налоговых накладных с одинаковым порядковым номером.

Порядковый номер налоговой накладной содержит лишь цифровые значения (не должен содержать букв или других символов). Порядковый номер налоговой накладной не может начинаться на "0".

Порядковый номер налоговой накладной состоит

...

С полным текстом этой аналитической статьи можно ознакомиться бесплатно, зарегистрировавшись в онлайн версии электронного журнала.

В статье также освещаются следующие вопросы:

  • Специальные режим налогообложения
  • Порядок составления налоговых накладных филиалом (структурным подразделением)
  • Указание в налоговой накладной показателя "Тип причины"
  • Проставление в налоговых накладных условного налогового номера (ИНН)
    • Условный ИНН 100000000000
    • Условный ИНН 200000000000
    • Условный ИНН 300000000000
    • Условный ИНН 400000000000
    • Условный ИНН 500000000000
    • Условный ИНН 600000000000
  • Содержание табличной части налоговой накладной
    • Раздел А налоговой накладной
    • Раздел Б налоговой накладной
  • Правила составления налоговой накладной в отдельных случаях
    • Составление налоговой накладной на операции поставки инвестору
    • Сводные налоговые накладные при поставках товаров/услуг, имеющих непрерывный или ритмичный характер
    • Налоговые накладные, которые составляются по ежедневным итогам операций
    • Составление налоговой накладной в случае, если часть товара (услуг) не содержит отдельной стоимости
Share on FacebookGoogle+Tweet about this on Twitter